Направления мероприятий по повышению экономической устойчивости. Пути и способы повышения финансовой устойчивости в современных организациях
Для того чтобы разработать мероприятия, способные повысить экономическую устойчивость ОАО «Ирбитский химфармзавод», определим основные проблемы, существующие на предприятии:
· происходит рост внеоборотных активов,
· предприятие испытывает нехватку собственных средств для финансирования оборотных активов,
· кредиторская задолженность за все периоды превышает сумму наиболее ликвидных активов,
· краткосрочные обязательства за все периоды превышают сумму быстро реализуемых активов,
· уменьшается рентабельность продаж,
· неэффективно используется имущество, ресурсы и собственный капитал,
· количество работников на предприятии увеличивается, но при этом уменьшается чистая прибыль,
· на предприятии наблюдается большое количество запасов,
· дебиторская задолженность снижается, но при этом остается достаточно высокой.
Одним из основных мероприятий, способствующих повышению экономической устойчивости ОАО «Ирбитский химфармзавод» является уменьшение доли внеоборотных активов. Внеоборотные активы на предприятии являются менее ликвидными, чем дебиторская задолженность, финансовые вложения, денежные средства, и если удастся их перевести в более ликвидные активы, это повысит общую ликвидность баланса ИХФЗ и приведет к тому, что быстро реализуемые активы превысят сумму краткосрочных обязательств.
Рентабельность продаж может снижаться по множеству причин:
· изменение ассортиментной политики,
· изменение ценовой политики,
· изменение норм затрат и др.
В нашем случае рентабельность продаж на ОАО ИХФЗ снижается на фоне роста себестоимости продукции при недостаточном росте объема продукции, что является неблагоприятной тенденцией. Возможными причинами этого могут быть:
· увеличились нормы затрат,
· инфляционный рост затрат опережает рост выручки.
На Ирбитском химфармзаводе рентабельность продаж снизилась за счет увеличения норм затрат, поэтому необходимо разработать мероприятия, способствующие снижению норм затрат и увеличению объема продукции.
Для повышения экономической устойчивости необходимо предусмотреть мероприятия, способствующие более эффективному использованию собственного капитала.
Рост количества работников в 2013 г. наблюдается на фоне уменьшения чистой прибыли. Связано это с тем, что специфика производства лекарственных препаратов требует, чтобы каждый работник знал основы производства, выполнял все требования по производству качественной продукции. Качество продукции влияет на множество показателей, так, по данным Росздравнадзора Российской федерации в 2011 г. было забраковано продукции Ирбитского химфармзавода на сумму 871 тыс. руб., в 2012 г. - на сумму 229 тыс. руб., в 2013 г. - на сумму 1664 тыс. руб., т.е. наблюдается рост продукции, признанной бракованной, а это, в свою очередь, говорит о недостаточной опытности персонала, работающего на заводе, о нарушении требований в части соблюдения санитарно-гигиенических норм при производстве.
Запасы на предприятии имеют тенденцию к увеличению, что свидетельствует о затоваренности складов предприятия.
Дебиторская задолженность за исследуемые периоды уменьшается, но при этом остается достаточно высокой.
На основании вышеизложенного определим следующие мероприятия, способные повысить экономическую устойчивость ОАО «Ирбитский химфармзавод»:
1. уменьшение норм затрат на производство,
2. более эффективное использование собственного и заемного капиталов,
3. увеличение количества опытных работников,
4. уменьшение запасов на предприятии,
5. снижение дебиторской задолженности.
Аннотация. В статье рассмотрены и выявлены основные способы по повышению финансовой устойчивости в различных современных компаниях, которые помогут не только стабилизировать финансовое состояние предприятия, но и улучшить его.
Ключевые слова: финансовая устойчивость, организация, финансовое состояние, мероприятия, задолженность.
В каждой организации устойчивое финансовое состояние является итогом грамотного, своевременного, а также умелого управления целым комплексом факторов, которые определяют результаты хозяйственной деятельности данного предприятия. Соответственно, после определения уровня финансовой устойчивости компании важным моментом, по сути, ради которого и проводится ее диагностика, является принятие целесообразных управленческих решений по ее обеспечению, повышению или поддержанию.
В связи с тем, что высшим уровнем финансовой устойчивости является ситуация, когда прибыли хватает не только на погашение различных задолженностей, но и на инвестиции в развитие, то соответственно, существуют и различные способы повышения данной устойчивости в организации .
Можно выделить следующие основные варианты повышения финансовой устойчивости в организации:
Увеличение собственного капитала;
Уменьшение внеоборотных активов (за счет продажи или сдачи в аренду неиспользуемых основных средств);
Снижение величины запасов до оптимального уровня;
Факторинговые операции;
Спонтанное финансирование;
Создание резерва по сомнительным долгам;
Выбор оптимального режима налогообложения.
Для улучшения и стабилизации финансового состояния организации необходимо контролировать дебиторскую задолженность и сократить продолжительность ее оборота. Своевременный возврат покупателями денежных средств увеличит быстрореализуемые активы, что, в результате, приведет к стабилизации текущей ликвидности (т.е. ее значение будет находится в рекомендуемом диапазоне), а соответственно это позволит своевременно погашать кредиторскую задолженность организации и уменьшить расходы на пени за просрочку платежей в бюджет .
Если на предприятии будут заморожены суммы в расчетах с покупателями и заказчиками, то в организации может образоваться острый дефицит денежных средств, что впоследствии ведет к образованию кредиторской задолженности, просрочкам платежей в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям на социальные нужды, задолженности по заработной плате и прочим платежам. Это в свою очередь повлечет за собой начисление штрафов, пеней, неустоек.
Таким образом, контроль, как над дебиторской, так и над кредиторской задолженностью важен для сохранения деловой репутации предприятия, так как это позволит предотвратить нарушения своих договорных обязательств с поставщиками и подрядчиками.
Наиболее широко используются следующие мероприятия, направленные не только на сокращение дебиторской задолженности, но и на уменьшение срока ее оборачиваемости, которые впоследствии помогают улучшить финансовую устойчивость российских организаций:
1. Первоначально необходимо наладить своевременную проверку и мониторинг дебиторской задолженности. Для этого необходимо:
Назначить ответственное лицо;
Разработать внутреннюю отчетность для мониторинга дебиторской задолженности;
Своевременно выявлять просроченную дебиторскую задолженность.
2. Организация работы с должниками. В данном случае вводятся в действие следующие мероприятия:
Ведение телефонных переговоров;
Прекращение обслуживания клиента;
Разработка индивидуальных графиков погашения задолженности;
Обращение в суд.
3. Оптимизация договорных отношений включает в себя реализацию следующих положений:
Указание в договоре фиксированной суммы предоплаты, которая не возвращается в случае желания покупателя расторгнуть договор;
Разработка системы санкций за несвоевременную уплату.
4. Одним из основных мероприятий является предупреждение возникновения потерь, соответственно, в организации необходимо создать резерв по сомнительным долгам.
В большой мере на финансовое состояние компании и ее результативность оказывает состояние производственных запасов. Накопление больших запасов свидетельствуют о спаде активности организации. А соответственно, сверхплановые запасы приводят к замораживанию оборотного капитала, замедлению его оборачиваемости, вследствие чего ухудшается не только финансовая устойчивость компании, но и ее финансовое состояние в целом. Увеличение оборачиваемости запасов позволит высвободить средства и использовать их в соответствии с потребностями организации .
Для повышения уровня финансовой устойчивости и финансового состояния предприятия, а также сокращения доли запасов в общем капитале следует провести следующие мероприятия:
Назначить ответственного для анализа, планирования и контроля за состоянием запасов;
Использовать запасы топлива, вести таблицу забора топлива для контроля расходов горюче-смазочных материалов;
Использовать запасные части для проведения ремонта автомобилей;
Установить оборудование (видеорегистраторы, дополнительные педали для мастера производственного обучения на учебные автомобили) для увеличения числа машин, оборудованных для сдачи экзаменов;
Продать, передать неиспользуемое оборудование, инструменты и хозяйственный инвентарь и др.
Также, одним из способов повышения финансовой устойчивость во многих российских предприятий является выбор оптимального налогового режима. Данная процедура для каждого экономического субъекта является не только сложным, но и ответственным этапом налогового менеджмента.
Оптимизация налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта требует учета целого ряда факторов. К ним относят:
Степень влияния налога на добавленную стоимость на взаимоотношения фирмы с основными контрагентами;
Доля взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в доходах;
Уровень рентабельности продаж и др.
Одним из основных способов повышения финансовой устойчивости в российских организациях является факторинг. Он представляет собой разновидность торгово-комиссионной операции, которая связана с кредитованием оборотных средств . Таким образом, факторинг - это инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности. Непосредственно, его основной целью является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. Соответственно, при использовании данного способа можно выделить следующие преимущества:
Отсутствие залога;
Отсутствие необходимости открытия расчетного счета дебитора в отделении банка;
Снижение рисков поставщика.
В рамках факторинга также имеются несколько недостатков. К ним относят:
Различные дополнительные расходы продавца, которые связаны с продажей продукции;
Утрата прямых контактов с покупателями в процессе осуществления ими платежей .
Использование такого способа повышения финансовой устойчивости как спонтанное финансирование является выгодным для обеих сторон взаимоотношений (т.е. для поставщика и для заказчика). Сверх этого, он позволяет получить определенные косвенные выгоды, например:
Улучшается ликвидность баланса и все финансово-экономические показатели эффективности работы предприятия;
Формируется позитивный образ предприятия, думающего о своих клиентах;
Спонтанное финансирование, как метод финансового менеджмента, способствует снижению дебиторской задолженности.
Таким образом, даже если у предприятия абсолютная устойчивость, то ему необходимо также следить за ее уровнем. Соответственно, в рамках данного случая можно выделить следующие основные направления работы по повышению и поддержанию стабильного уровня финансовой устойчивости:
Сокращение дебиторской задолженности, увеличение ее оборачиваемости и контроля;
Увеличение показателей рентабельности за счет расширения деятельности, сокращения себестоимости, повышения цен, расширения рынка сбыта;
Улучшения управления запасами, сокращение их объема.
Таким образом, использование данных способов по повышению финансовой устойчивости позволит увеличить выручку в предприятии и, соответственно, получаемую прибыль.
Список литературы:
- Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб: Питер, 2017. - 432 c.
- Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник для бакалавриата и магистратуры / Т. И. Григорьева. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2017. – 486 с.
- Гребнев Г. Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г. Д. Гребнев. – Оренбург: ОГУ, 2015. - 302 с.
- Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии: учебник / А.М. Тавасиев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 664 c.
Любое предприятие является динамической экономической системой, а понятие устойчивости - одна из важнейших ее характеристик. Под устойчивостью следует понимать постоянство состояния системы или постоянство последовательностей некоторых ее состояний во времени в процессе ее преобразований.
Экономическая устойчивость предприятия - понятие комплексное, как и сама хозяйственная деятельность, и характеризует его состояние по отношению к внешним воздействиям, которое можно считать устойчивым, если при равных внешних воздействиях и внутренних сдвигах, оно подвержено меньшим изменениям по отношению к прежнему. При этом экономическое состояние предприятия может варьироваться от крайне неустойчивого, при котором оно находится на грани банкротства, до относительно стабильного.
Условием устойчивости к внешним воздействиям являются внутренние свойства самого предприятия, а сама устойчивость - это внешнее проявление внутренней структуры предприятия. Для того чтобы повысить устойчивость предприятия к воздействию различных факторов, необходимо, прежде всего, совершенствовать его внутреннюю структуру, учитывать новые прогрессивные явления внешнего окружения и использовать их в деятельности предприятий для повышения эффективности и дальнейшего развития. Устойчивость предприятия зависит от материально-вещественной и стоимостной структуры производства, реализации продукции, организации работы, финансового обращения, инновационной деятельности и такой их динамики, при которой получаются стабильно высокие результаты.
Чем меньше предприятие, тем острее проблема экономической устойчивости, поскольку крупные предприятия, тем более их различные объединения (корпорации, финансово-промышленных группы и т.д.) могут использовать такие способы адаптации к изменениям внешней среды, как диверсификация продукции, работ, услуг, расширение рыночных связей, оптимизация структуры основных производственных фондов, изменение организационно-правовых форм предприятий и т.д. Субъекты малого предпринимательства не обладают этими возможностями, и любое изменение даже какого-то одного из параметров внешней среды может оказаться для них критическим.
Эффективная работа оказывает обратное положительное влияние на экономическую устойчивость предприятия. В основе обеспечения достижения внутренней устойчивости лежит реализация принципа активного реагирования на изменение различных факторов.
Существуют различные составные элементы экономической устойчивости предприятия, которые взаимосвязаны и взаимозависимы, и уровень развития каждого оказывает разное влияние на общую экономическую устойчивость предприятия.
Обычно выделяют следующие составные элементы экономической устойчивости: финансовую, производственно-техническую, коммерческую, организационную, инновационную и социальную устойчивость. Финансовая устойчивость характеризует такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, затраты по расширению и обновлению производства. Производственно-техническая устойчивость предприятия - это стабильность производственного цикла предприятия, налаженность его ресурсного обеспечения. Коммерческая устойчивость определяется уровнем деловой активности, надежности экономических связей, конкурентным потенциалом компании, се долей на рынке сбыта. Организационная устойчивость предполагает стабильность внутренней организационной структуры, налаженность и оперативность связей между различными отделами и службами предприятия, эффективность их совместной работы. Инновационная устойчивость характеризует способность предприятия к внедрению новых технологий и способов организации производства, к выпуску новых видов продукции, выполнению новых видов работ, оказанию новых видов услуг. Социальная устойчивость предполагает вовлечение коллектива предприятия в общественные процессы, содействие росту благосостояния общества и уровня социальной обеспеченности своих работников.
Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях конкурентной экономики. Важнейшими компонентами финансовой устойчивости являются платежеспособность, степень ликвидности активов, кредитоспособность.
В странах с развитой рыночной экономикой в связи с трансформацией хозяйствующих субъектов (слияниями и поглощениями, изменением хозяйственного профиля и организационно-управленческих структур, проникновением на новые рынки и т.д.) понятие устойчивого экономического развития приобретает новый смысл - пол ним псе больше понимается не достижение адаптации к изменяющейся окружающей среде, а активное формирование самой этой среды и конструирование новых принципов реакции на нее.