Пошаговая инструкция закрытия ип в году. Как закрыть ип на енвд — пошаговая инструкция

Регистрация в качестве ИП позволяет быстро и без серьёзных затрат легализовать доходы собственного труда. Но довольно часто, проработав некоторое время, люди решают сняться с учёта в статусе предпринимателя. Обычно это происходит вследствие нерентабельности деятельности или реорганизации в форму юр. лица. Но вне зависимости от причин такого решения пошаговая инструкция, как закрыть ИП в 2019 году, будет одинаковая.

Порядок действий

На первом этапе необходимо решить, как именно ликвидировать ИП – через посредника (юридическую фирму) или самостоятельно. Первый способ имеет ряд преимуществ:

• не нужно тратить своё время;
• если человек решил, что предпринимательская деятельность ему не подходит, не придётся вникать в юридические тонкости процесса ликвидации ИП, знание которых уже не пригодится в будущем;
• всю «тяжесть» ошибок, допущенных при закрытии ИП, фирма-посредник берёт на себя.

В случае с самостоятельным закрытием ИП плюсами можно считать:

• небольшие расходы, равные госпошлине на закрытие ИП (в 2019 году 160 руб.) и затратам на оплату услуг нотариуса (если документы на ликвидацию подаются через представителя или по почте);
• отсутствие утечек личных данных посторонним лицам.

Отдельно отметим, что при снятии ИП с учёта через сайт налоговой службы (дистанционно) платить пошлину с 2019 года не нужно. С другой стороны, этот вариант будет выгоден лишь тогда, когда у предпринимателя уже есть цифровая подпись. В противном случае покупка подписи обойдётся в 1500 – 3000 руб., т.е. приобретать её только для одной операции нецелесообразно.

Сколько стоит закрыть ИП

Сравним возможные средние расходы при ликвидации ИП лично и при помощи юридической фирмы.

Подготовка к ликвидации

Многие предприниматели начинают процесс ликвидации сразу с заполнения и подачи заявления в ФНС, чем допускают серьёзную ошибку. В этом деле лучше не торопиться и заранее подготовить ИП к закрытию таким образом, чтобы потом у налоговой и прочих служб не возникли вопросы и претензии, подкреплённые внушительными штрафами.

Согласно требованиям законодательства РФ, перед ликвидацией ИП в обязательном порядке нужно распустить штат.

Здесь следует рассмотреть два вопроса, первый — как закрыть ИП с работниками. В данном случае необходимо последовательно выполнить перечисленные ниже действия:

• за два месяца до фактической ликвидации предупредить всех работников в письменной форме о грядущем увольнении (это не просто требование законодательства, но и защита самого ИП от возможных претензий и исков со стороны бывших сотрудников);
• за 14 дней до ликвидации направить письменное уведомление в службу занятости;
• рассчитаться с работниками по зарплате или по взаимному согласию переоформить долги перед ними в иной форме;
• перечислить за работников взносы в фонды и уплатить за них НДФЛ, сдать соответствующую отчётность;
• на последнем этапе необходимо сняться с учёта в фонде социального страхования.

И второй вопрос — как закрыть ИП без работников. Он решается гораздо проще, поскольку у предпринимателя не возникает обязательств перед другими лицами, а в фонды он оплачивает взносы лишь за себя.

Важная деталь – законодательство разрешает оплачивать страховые взносы за себя уже после фактического закрытия ИП, но не позднее 15 дней с момента внесения соответствующей записи в ЕГРИП. По этой причине отказ налоговиков в снятии ИП с учёта при наличии соответствующей задолженности неправомерен и может быть обжалован в суде или вышестоящей инстанции ФНС.

С другой стороны, если предприниматель уже несколько месяцев не ведёт активную деятельность (не принимает от контрагентов платежи), а налоговая служба перед ликвидацией ИП незаконно требует обязательно оплатить задолженность по страховым взносам, для экономии времени будет вполне разумно подчиниться требованиям.

Если же оплата за оказанные услуги и проданные товары поступает даже на этапе запущенной процедуры ликвидации, выполнить подобные требования ФНС будет проблематично, более того, они могут привести к штрафам, если ранее рассчитанная сумма взносов окажется некорректной.

Что ещё разумно сделать перед подачей заявления

Во-первых, желательно сдать или хотя бы полностью подготовить налоговую декларацию. Дело в том, что конкретный срок подачи этого документа в случае ликвидации ИП законом не прописан, поэтому разные подразделения ФНС могут выдвигать свои требования. Вот возможные трактовки:

• до ликвидации;
• в течение 5 рабочих дней после закрытия ИП;
• в обычные сроки.

Чтобы не столкнуться со спорной ситуацией, лучше подготовиться к ней заранее.

Во-вторых, если предприниматель больше не принимает платежи и уже погасил все задолженности перед контрагентами, работниками, фондами и налоговой, можно закрыть расчётный счёт. Несмотря на то, что с 2014 года бывший ИП не обязан уведомлять ФНС о закрытии счёта (служба должна получать данные автоматически), бывают ситуации, когда сведения «теряются» из-за сбоев.

И, в-третьих, нужно снять с учёта контрольно-кассовую технику.

Как закрыть ИП с долгами

Самые большие сложности в процессе ликвидации ИП возникают в том случае, если у предпринимателя есть непогашенные задолженности, штрафы и пени. Вообще, нужно заметить, что сам факт наличия долга не является препятствием для закрытия ИП, но ФНС довольно часто незаконно требует оплатить все задолженности и лишь после этого «даёт ход» заявлению о ликвидации.

Повторим, подобные требования противоречат законодательству, поэтому можно настаивать на принятии заявления и писать обращения в вышестоящую инстанцию.

Что касается юридической стороны вопроса в контексте взаимодействия ИП и кредиторов, то здесь необходимо рассмотреть несколько типовых ситуаций.

Есть задолженность по отчислениям в пенсионный фонд

Поскольку с 2017 года платежи в ПФР и ФОМС администрирует ФНС, проблема должна решаться непосредственно с налоговой службой, т.е. никаких документов и справок из пенсионного фонда предъявлять не требуется.

Есть долг перед ФСС

Задолженность перед фондом социального страхования не является препятствием для ликвидации ИП, более того, после внесения «ликвидационной» записи в ЕГРИП данные автоматически поступят в ФСС, а все долги ИП будут перенесены на физ. лицо.

Образовался долг перед работниками и кредиторами

Как уже отмечалось выше, предприниматель может заранее договориться с работниками, перед которыми возник долг, и переоформить его на себя как физ. лицо. Мы настоятельно рекомендуем решать данную проблему без конфликтов до ликвидации ИП, поскольку задолженности в любом случае будут перенесены на физическое лицо, только без предварительной договорённости взыскиваться они будут через суд.

По аналогичному принципу решаются вопросы с контрагентами – бывший предприниматель должен погашать обязательства в любом случае, если, конечно, кредитор сам не списал его долг и не стал обращаться в суд за истечением срока исковой давности.

Расчёт по долгам перед ФНС

Это самый сложный случай. Как уже отмечалось, основная проблема здесь состоит в том, что налоговая служба может незаконно отказать в ликвидации ИП, если у предпринимателя есть недоимка по налогам. Разумеется, поскольку такое требование лишь усугубляет положение налогоплательщика, необходимо добиваться одобрения заявления, крайняя мера – обращаться в суд.

Далее после ликвидации бывший ИП всё равно должен будет погасить долги, но уже как физическое лицо, при этом в случае их систематической неуплаты последствия для неудавшегося предпринимателя могут быть следующими:

• если все поданные декларации были корректными, а долг возник из-за объективных обстоятельств, может быть запущена процедура банкротства физлица;
• если ФНС выявила грубые нарушения и доначислила крупные суммы, оплатить которые лицо не в состоянии, высока вероятность заведения уголовного дела, поскольку здесь имеет место факт уклонения от уплаты налогов.

• ИП с любыми долгами можно ликвидировать;
• после закрытия ИП долг переходит на физическое лицо;
• лицо вправе объявить себя банкротом, но тут нужно помнить о том, что взыскание может быть наложено на личное имущество.

Какие нужны документы

После выполнения перечисленных выше действий можно обращаться в ИФНС по месту регистрации ИП. Первым делом нужно зайти на сайт ФНС и сформировать квитанцию на оплату государственной пошлины.

Здесь возможны два варианта – обычный и для подачи заявления в многофункциональном центре. Это значит, что нужно сразу определиться, как именно закрывать ИП – через налоговую или МФЦ. Сформированную квитанцию распечатываем и оплачиваем в отделении Сбербанка. Документ сохраняем, поскольку его с отметкой банка нужно будет отдать в ФНС, более того, на всякий случай желательно сделать ксерокопию.

Затем заполняем заявление на закрытие ИП ().

Если предприниматель подаёт пакет документов самостоятельно по месту регистрации ИП, заполнять нужно только 1 и 2 разделы заявления. Важно – подпись на заявлении ставится лично в присутствии инспектора ФНС.

Если заявление отправляется по почте или через представителя, расписываться нужно строго в присутствии нотариуса, при этом в четвёртом блоке формы потребуется указать его ИНН.

Больше никаких обязательных документов для закрытия ИП не нужно. Как уже отмечалось, запросы ФНС на предоставление различных справок из ФСС и других структур незаконны.

Как лучше подать заявление

Существует четыре способа подачи заявления о ликвидации ИП:

1. Лично в налоговой инспекции.
2. По почте или через доверенное лицо.
3. Онлайн на сайте налоговой службы.
4. В МФЦ.

Первый вариант можно считать самым «конфликтным», поскольку именно при личном обращении ФНС часто предъявляет необоснованные требования к заявителю. Но если посмотреть с другой стороны, то визит в налоговую практически гарантирует отсутствие претензий в будущем, поскольку все вопросы можно решить непосредственно с инспектором.

Вариант с почтой подходит в основном тем предпринимателям, которые проживают в другом городе (не по месту регистрации ИП). Подача заявления через доверенное лицо актуальна для занятых людей и лиц, обращающихся в специализированные юридические фирмы.

Чтобы закрыть ИП онлайн через налоговую, потребуется войти в личный кабинет на сайте ФНС.

Там предприниматель должен выполнить следующие шаги:

1. Заполнить стандартное заявление.
2. Выбрать способ получения документов и указать контакты.
3. Подписать заявление электронной подписью.
4. Загрузить на сайт сканированное изображение разворота паспорта.
5. Подтвердить отправку.

Ещё раз обращаем внимание на важную деталь – воспользоваться этим способом можно лишь в том случае, если есть электронная подпись.

Если всё сделано корректно и ФНС не выявит ошибок, получить лист записи ЕГРИП в большинстве регионов можно на 6 день. В случае отказа заявителю также будет выдан официальный документ с причиной такого решения.

Ещё люди часто спрашивают, как закрыть ИП через Госуслуги. Ответ – напрямую это сделать нельзя, поскольку через этот портал можно лишь авторизоваться в личном кабинете ФНС.

Закрыть ИП через МФЦ можно точно так же, как и при непосредственном обращении в ФНС. Главное помнить о том, что перед обращением в многофункциональный центр на сайте ФНС нужно выбрать «специальную» квитанцию на оплату госпошлины. Остальные шаги остаются прежними – заполняем заявление по форме Р26001, предъявляем квитанцию об оплате пошлины и ставим подпись.

Можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его

В деятельности предпринимателя может возникнуть ситуация, когда из-за сезонных факторов дела идут не слишком хорошо или личные обстоятельства вынуждают временно приостановить работу. Логичным решением в такой ситуации кажется временно приостановить деятельность ИП, не закрывая его, пока негативные факторы не утратят силу. Поэтому нужно разобраться, что на этот счёт «думает» законодательство.

К сожалению, в российских законах нет такого юридического понятия, как временная приостановка работы ИП, т.е. если предприниматель хочет заморозить бизнес-процессы, он может выбрать один из двух сценариев:

• ликвидировать ИП, а позже переоформиться заново;
• сократить штат и закрыть операционные подразделения (магазины, точки предоставления услуг и т.д.), при этом он будет находиться в статусе ИП и продолжит платить все обязательные фиксированные взносы.

Третьего варианта не существует. Если лицо просто «бросит» своё ИП, спустя некоторое время государственные органы потребуют оплатить начисленные обязательные взносы и наложат штрафы как за просрочку платежей, так и за другие нарушения, например, непредставление отчётности в положенные сроки.

Вконтакте

Вы индивидуальный предприниматель. Приняли решение закрыть ИП, но не знаете как лучше это сделать. Во-первых, выберите удобный для вас способ ликвидации: самостоятельно либо через посредника (фирму, которая предоставляет платные услуги по регистрации и ликвидации бизнеса). Во-вторых, предупредите своих работников о намерении закрыть предприятие (если вы выступаете в роли работодателя). В-третьих, ознакомьтесь с основными нюансами ликвидации бизнеса в этом году.

Как закрыть ИП в 2018 году

Существует несколько причин, по которым бизнесмены закрывают ИП:

1. Предприниматель открывает предприятие другой организационно-правовой формы, например, ООО или АО.
2. Бизнес нерентабельный, не приносит прибыли или доходов.
3. После уплаты налогов у предпринимателя остаётся мало денег.
4. Бизнесмен решил продолжить дело нелегально.
5. Личные причины.

Пакет документов для закрытия ИП

Соберите следующие документы для налоговой службы:

• Заявление (форма № Р26001).
• Паспорт.
• Чек об уплате госпошлины (160 рублей) за ликвидацию ИП.
• Документ о представлении данных в Пенсионный фонд (необязательный, так как данную информацию в рамках межведомственного обмена фонд предоставляет налоговой службе сам).

Делайте копии всех документов, которые вы подаёте в налоговую службу. Они могут понадобиться для подтверждения фактов оплаты налогов или правильности заполнения заявления. После подачи документов вам должны выдать расписку в их получении.

Соберите и правильно оформите все документы, необходимые для ликвидации ИП - это заметно ускорит процедуру

Заполнение формы № Р26001

Если вы намерены закрыть ИП, ознакомьтесь внимательно с требованиями Федеральной налоговой службы к процессу ликвидации. Подать заявление возможно не только лично в инспекции ФНС, где регистрировался ИП, но и удалённо на сайте ФСН или портале госуслуг.

Заявление состоит из одной страницы. Информация, которую заполняет физическое лицо, содержит данные о номере Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ваши Ф. И. О., налоговый номер, контактные данные, должность, фамилию и инициалы регистратора, сведения о нотариусе, заверившем подлинность вашей подписи.

Так выглядит заявление о закрытии ИП

Если вы лично обратились в налоговую службу с целью закрыть ИП, то, предъявив паспорт, можно подписать заявление в присутствии сотрудника службы. Если вместо вас заявление подаёт другой человек, или вы отправляете его по почте, заверьте вашу подпись у нотариуса.

Требуется ли подтверждение об отсутствии задолженности из государственных фондов

Налоговая служба закрывает ИП, не требуя справок из ПФР и ФФОМС об отсутствии задолженности, но в ваших же интересах оплатить все налоги и взносы в соответствующие фонды государства: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Если вы не внесли плату перед закрытием предпринимательства, то сделайте это не позднее чем в течение пятнадцати календарных дней с даты закрытия бизнеса.

Сдача отчётности при закрытии ИП

При закрытии ИП предприниматель обязан сдать отчётность в ПФР, ФФОМС, ФСС. Процедура зависит от наличия работников, системы налогообложения, вида деятельности.

Если вы работодатель, проведите сверку долгов с ПФР и ФФОМС, сдайте всю отчётность по своим сотрудникам в эти фонды.

В ФСС предприниматель сдаёт декларацию. Её тип зависит от системы налогообложения. Каждая система налогообложения имеет свои правила и сроки подачи декларации и уплаты налогов при закрытии ИП (Список деклараций с формами и сроками при закрытии ИП) .

Перед закрытием ИП тщательно проверьте, оплатили ли вы налоги и страховые взносы

Срок хранения документов после закрытия ИП

После ликвидации предпринимательства физическое лицо хранит следующие документы: кадровые, бухгалтерские, административно-хозяйственные, распорядительные. Каждый тип документации имеет свой срок хранения:

1. Первичная бухгалтерская документация - 4 года.
2. Книга доходов и расходов - 4 года.
3. Финансовая отчётность - 5 лет.
4. Административно-хозяйственные бумаги - 5 лет.
5. Отчётность о внесённых налогах и страховых взносах в фонды - 6 лет.

Как ликвидировать ИП, если потеряны документы

Согласно действующему законодательству (Постановление Правительства РФ № 439 от 19 июня 2002 года), наличие следующих учётных документов у ИП является обязательным:

1. Документ, подтверждающий постановку на учёт физлица в налоговой.
2. Выписка из ЕГРИП.
3. Письмо в Росстат.
4. Документ с номером и датой регистрации ИП в ПФР.
5. Свидетельство ИП.

Если утерян один из вышеперечисленных документов, предприниматель фиксирует факт и причину утери. Документы могут быть утрачены по разным причинам: при пожаре, стихийном бедствии, халатном обращении с ними, краже и т. д. В зависимости от того, при каких обстоятельствах были утеряны документы, человек обращается в полицию, ЖЭК, МЧС, или другую инстанцию для получения справки, подтверждающей факт утраты документов.

Если бизнесмен не желает восстанавливать утерянные документы, он закрывает предпринимательство: оплачивает все взносы и налоги в ПФР и налоговую службу, получает информацию у инспектора фонда социальной защиты о том, какие документы собрать для закрытия ИП. Зачастую пакет документов включает:

• Заявление о прекращении деятельности ИП.
• Паспорт (оригинал и копия).
• Квитанции, подтверждающие факт оплаты госпошлин.
• Справка об утере документов.
• Все документы ИП помимо утерянных.

Рассмотрение заявления о закрытии бизнеса при утере документов занимает примерно десять рабочих дней.

Как получить справку о закрытии ИП

Налоговая служба рассматривает заявление о закрытии ИП в течение пяти рабочих дней. В случае правильности заполнения заявления и наличия всех документов на шестой день вам выдадут свидетельство о прекращении деятельности ИП (форма № Р65001).

Не забывайте, что во втором пункте заявления о ликвидации ИП вы имеете возможность указать удобный способ получения свидетельства: лично в руки в налоговой службе, доверенному лицу, по почте.

Если все необходимые для закрытия документы оформлены правильно, госпошлина уплачена - на шестой рабочий день вас исключат и реестра предпринимателей

Штрафы и ответственность после закрытия ИП

Закрытие ИП не освобождает от уплаты долгов, если таковые имеются: по счетам контрагентам, государственным фондам, налоговой инспекции и т. д. В течение четырёх лет с момента ликвидации ИП налоговая служба имеет право вас проконтролировать. Проверяют деятельность предпринимателя за последние три периода. Например, проверку назначили в 2018 году. Налоговая инспекция проверит вашу деятельность начиная с 1 января 2014 года. Перед проверкой представитель налоговой обязан уведомить вас в письменном виде о дате проверки, о периоде деятельности и перечне проверяемых налогов.

За что могут оштрафовать физлицо после закрытия ИП? Вот основные причины, по которым налоговые органы могут выставить штрафы:

1. После закрытия ИП бизнесмен продолжает вести бизнес нелегально.
2. Бизнесмен неправомерно использовал систему налогообложения, которая не подходит для его вида деятельности.
3. Предприниматель не сдал налоговую декларацию.

Видео: пошаговая инструкция по закрытию ИП

Закрыть ИП - хлопотное дело. Если есть время, займитесь процессом ликвидации лично. Это поможет разобраться во всех нюансах процедуры, правильно сдать отчётность и продумать, каким образом и где вы будете хранить документацию ИП в ближайшие 6–7 лет на случай проверки вашего предпринимательства налоговым органом. Если времени на самостоятельное закрытие бизнеса нет, обратитесь в компанию, которая занимается этим профессионально.

Закрытие ИП – ситуация, которая встречается часто. Что и говорить, время сейчас непростое как для крупных компаний, так и для малого и среднего бизнеса. Как провести эту процедуру корректно, не нарушая законодательства, обсудим далее.

Почему ИП закрывают

На самом деле, для этого есть великое множество причин.

Перечислим только самые распространенные:

• Получаемая прибыль не покрывает затраты, которые несет предприниматель;
• Вместо ИП, ;
• Пропало желание быть предпринимателем;
• Принято решение вести теневую деятельность (чревато проблемами с законом);
• Нет возможности уплачивать налоги и сборы;
• Вынесено решение судебных органов о принудительной ;
• Лицу запрещено вести предпринимательскую деятельность;
• Случаи ;
• Предприниматель – иностранный гражданин и срок его пребывания в РФ закончился.

Могут быть и другие причины, у каждого предпринимателя в конечном итоге, они свои.

Некоторые предприниматели ошибочно считают, что если ИП закрыть, это позволит не уплачивать штрафы и не выполнять долговые обязательства перед налоговой и различными фондами. Это не так, действуя подобным образом, можно понести ответственность по действующему законодательству.

Документы для закрытия ИП

Перед тем как собирать документацию и сдавать ее в ФНС, убедитесь в том, что:

• Вы заполнили и сдали (она должна быть сдана, даже если деятельность вообще не осуществлялась);
• Что вы сдали всю отчетность в ФСС;
• Если есть ККМ, снять ее с учета.

Только после этого нужно заняться сбором пакета документации.

В него входят:

• Ксерокопия ;
• Паспорт в подлиннике;
• Ксерокопия паспорта;
• Квитанция, которая подтвердит, что вы заплатили госпошлину;
• Свидетельство о ;
• Доверенность, если закрытие осуществляется через представителя;
• Заполненное заявление (форма Р26001 ).

Размер госпошлины

Государственную пошлину нужно оплатить заранее, ее размер небольшой – 160 рублей. Можно оплатить в режиме онлайн, в офисе Сбербанка или через интернет-банк, никакой комиссии с вас не возьмут. Несмотря на то что сумма маленькая, если квитанции у вас нет, заявление на закрытие ИП не примут.

Как правильно заполнить заявление на ликвидацию ИП

Бланк заявления можно заполнить в электронном виде или вручную. Если заполняете рукописным способом, пользуйтесь черными чернилами, а буквы пишите печатными и заглавными. При электронном заполнении максимально подходит для использования шрифт Courier New, размер 18.

Обязательно нужно указать:

• Фамилию и инициалы заявителя;
• Номер ОГРНИП.

Приносить документы в отдел ФНС необязательно лично. Можно отправить по почте, либо передать с представителем, предварительно оформив доверенность.

Обязательно укажите адрес электронной почты и номера телефонов, по которым при необходимости с вами можно связаться.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП

В этой инструкции мы рассмотрим все необходимые шаги, которые нужно сделать для закрытия ИП, а также расскажем, как самостоятельно закрыть ИП.

Этап 1. Решение всех вопросов с долговыми обязательствами

Прежде всего стоит разобраться со всеми долговыми обязательствами. Конечно, можно закрыть ИП с долгамии мы поговорим об этом далее, но от уплаты долгов никто предпринимателя не освободит.

Этап 2. Оплата государственной пошлины

Осуществите оплату государственной пошлины. Размер оплаты небольшой, главное правильно заполнить все реквизиты. Если допустите ошибку, оплачивать пошлину придется второй раз. Квитанцию для оплаты можно взять в ФНС, либо заполнить на официальном сайте ФНС.

После заполнения квитанцию можно распечатать и внести оплату через любое отделение Сбербанка.

Сделайте для себя ксерокопию квитанции, которая уже оплачена. Оригинал отдадите в ФНС, а копию оставьте себе, потому что ситуации бывают разные, чтобы вы смогли подтвердить факт оплаты.

Этап 3. Оформление документов, подтверждающих, что нет долгов в ПФР

Уточните в налоговой, понадобятся ли для процедуры данные из ПФР. Предоставление их сейчас обязательным не является, но лучше этот вопрос выяснить заранее. Некоторые отделения ФНС не позволят закрыть ИП, пока вы не принесете справку об отсутствии задолженности в ПФР.

Этап 4. Предоставление документации в ФНС

Сейчас идем в ФНС и отдаем собранные документы.

Подать документы можно несколькими способами:

• Отдать лично;
• Отправить по почте с описью вложения и объявленной ценностью;
• Отправить с помощью представителя, у которого имеется доверенность;
• Используя интернет.

На подаче в электронном виде остановимся подробнее.

Закрыть ИП через интернетпросто, если вы его открывали таким же образом. То есть если у вас есть электронная подпись и личный кабинет, никакого труда процедура не составит.

Благодаря системе, ошибок вы не допустите. Если же ИП было открыто другим способом, не стоит заниматься тратой времени и денег.

Этап 5. Получение документов, подтверждающих закрытие ИП

По окончании шестого рабочего дня нужно получить на руки документы, которые подтвердят, что ИП официально закрыто. Вам будет выдан лист записи из ЕГРИП. Если же были допущены ошибки в оформлении бумаг, скорее всего, в закрытии будет отказано.

Закрытие ИП с работниками

Всех работников увольняют до того, как будет запущен процесс закрытия. За 14 дней до увольнения всю информацию направляют в службу занятости. Увольнение осуществляют с формулировкой «по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности». Затем выдают окончательный расчет.

Как закрыть ИП без работников

В большинстве случаев процедура стандартна и не отличается от обычной. Достаточно написать заявление, оплатить пошлину и предоставить всю документацию в ФНС.

Сколько стоит закрыть ИП

Мы уже упоминали эту цифру выше – она составляет 160 рублей (размер госпошлины). Оставшаяся сумма расходов будет зависеть от того, есть ли у вас какие-либо долговые обязательства.

Если документы будут поданы в электронном формате – через сайт налоговой или портал госуслуг, то госпошлину можно не оплачивать (234-ФЗ от 29.07.2018 г.)

Что нужно для закрытия ИП с долгами

Процедура по закрытию ИП с наличием долгов по алгоритму не отличается от обычной. Закрыть ИП с долгами можно, но их придется выплатить.

Если у ИП есть долги в ПФР или других органах, закрывать его нужно в том отделении ФНС, в котором вы его открывали. Сроки закрытияИП с долгами четко не закреплены, а вот сроки рассмотрения документов имеют границы. Их рассматривают 5 рабочих дней.

Сроки, в которые можно погасить все долги, также имеют ограничения. В частности: если имеется задолженность перед Пенсионным фондом, погасить ее нужно в течение 14 дней с момента закрытия ИП.

Предоставление отчетности закрытого ИП производится в следующий срок:

• Если ИП работало по системе – до момента, пока статус предпринимателя будет ликвидирован;
• Если по – до 25 числа того месяца, который будет следовать за месяцем закрытия ИП.

Если предприниматель отказывается выплачивать долг, ПФР может обратиться в судебные органы и взыскать средства принудительно.

Как закрыть ИП если есть долги перед ФНС

Вообще, это частный случай. В этом случае ИП закроют только тогда, когда все долги будут погашены и вы выплатите все штрафы за неуплату налогов. Так что сумма затрат может быть весьма приличной.

Если у собственника ИП отсутствуют средства для возврата долгов, в виде оплаты может выступить собственность, которой владеет бывший предприниматель.

Понятно, что реализовывать ее будут совсем не по рыночной стоимости. Кроме этого, к вашим расходам приплюсуют затраты на проведение всех мероприятий по реализации, а также на оплату услуг управляющего.

Но отметим, что есть вариант, при котором удастся не потерять имущество – это банкротство. В этой ситуации суд может перенести сроки уплаты или снизить долговое бремя, назначив рассрочку платежа. Чуть позже мы поговорим об этой процедуре подробнее.

Исходя из того, что уже было сказано, понятно, что закрыть ИП с долгами можно. Но стоит обдумать вопрос: а как выплачивать эти долги? Выплатить их при любом раскладе придется, если откажетесь – вас ждет судебное разбирательство, а приставы в дальнейшем могут конфисковать все имущество.

Что можно посоветовать? Ответ банален: вносить все платежи вовремя и не создавать самому себе проблем.

Закрытие ИП, деятельность которого не осуществлялась

Сначала составьте и предоставьте в ФНС нулевые налоговые декларации. Затем оплатите все взносы, проверьте, нет ли каких-либо долгов или штрафов.

Со всеми этими квитанциями и отчетностью обратитесь в налоговую по месту регистрации вашего ИП. Что касается перечня документов, в разных регионах он может отличаться, поэтому выяснить этот момент нужно заранее.

Процедура банкротства ИП

То, что ИП – банкрот, может решить только Арбитражный суд. Отметим, что банкротом может быть признан любой предприниматель. Для того чтобы это признание произошло, нужно рассмотреть предпосылки, которые к этому ведут.

Итак, признаки банкротства:

• Сумма задолженности ИП больше, чем стоимость имущества предпринимателя;
• Более трех месяцев не выполняются долговые обязательства перед кредиторами;
• Стоимость обязательств составляет более чем 10 000 рублей.

Кто может подать заявление о признании ИП банкротом

Заявление в Арбитражный суд может подать:

• Предприниматель с наличием задолженностей перед ФНС и различными фондами;
• Конкурсный кредитор, которому предприниматель должен;
• ФНС, ПФР, другие органы;
• Местные органы власти.

То, что индивидуальный предприниматель является несостоятельным, должно быть подкреплено доказательственной базой. Для этого проводят финансовый анализ, а арбитражный управляющий в итоге выдает заключение, есть или нет признаки того, что банкротство фиктивное.

Как происходит процедура

В Арбитражный суд региона, где зарегистрировано ИП, подают следующую документацию:

• Заявление о признании банкротства;
• Список всех долгов с суммами по каждому кредитору;
• Свидетельство о регистрации в качестве ИП;
• Документы, которые подтвердят, что предприниматель – собственник имущества и сколько оно стоит.

Затем анализируют, насколько предприниматель платежеспособен.

Следующим шагом можно назвать поиск компромисса между должником и всеми его кредиторами. После этого начинается конкурсное производство, в ходе которого права предпринимателя на имущество утрачиваются, а само имущество реализуется для покрытия долгов.

После этого ИП – банкрот.

За долги ИП предприниматель отвечает всем своим имуществом. Но если кредиторы отказываются принять то имущество, которое им было предложено, оно будет возвращено должнику.

А если имущества нет?

В таком случае банкротство – максимально выгодный вариант. Стоимость всей процедуры составит около 400 тысяч рублей. Поэтому обанкротить ИП выгодно, если ваши долги перевалили за эту сумму. Но если же сокрытое имущество выявят, штрафные санкции не заставят себя ждать.

Последствия этой процедуры тоже существуют: заниматься предпринимательской деятельностью банкроту запрещено в течение 1 года.

Сроки хранения документации

Вся документация после закрытия хранится не менее, чем 4 года. А если имеется документация по кадрам, то она хранится 75 лет.

Уничтожение печатей и штампов

Их можно уничтожить самостоятельного, или прибегнуть к услугам организации, которая занималась их изготовлением.

Для самостоятельного уничтожения нужно:

• Написать заявление по установленному образцу;
• Оплатить пошлину за уничтожение;
• Уничтожить печать или штамп.

Если же вы обращаетесь в организацию, то:

• Напишите заявление со своей подписью;
• Приложите квитанцию об оплате пошлины;
• Также предоставьте ксерокопию своего паспорта;
• Доверенность на имя лица, которое уничтожит печать;
• Печать или штамп.

Заключение

Ведение – процесс увлекательный и в то же время очень сложный. Не всегда у предпринимателя все получается безупречно. Поэтому иногда, если вы понимаете, что ни ожиданий, ни вложений не оправдывает, лучше закрыть его не теряя средства, нервы и время.

Добрый день, уважаемые читатели!

Все рано или поздно заканчивается, в том числе и увлекательная деятельность в качестве ИП. Итак, Вы твердо решили закрыть ИП, но не знаете как это сделать самостоятельно. Вот и разберемся сегодня в этом вопросе.

Забегая вперед, следует отметить, что процедура закрытия таит в себе достаточно много подводных камней, о которых следует знать заранее.

О них мы поговорим в конце этой статьи, а сейчас рассмотрим основной алгоритм по закрытию ИП.

Первый шаг: Заполняем заявление по форме Р26001

В отличии от процедуры открытия ИП, документов понадобится совсем немного.

Необходимо заполнить заявление на закрытие ИП для налоговой инспекции, где Вы вставали на учет как ИП по форме Р26001:

Заявление это очень простое и не требует особых пояснений. Нужно лишь внимательно прописать реквизиты своего ИП:

1. ОГРНИП
2. Ф.И.О
3. Если будете забирать это заявление лично, то во втором пункте заявление нужно поставить цифру “1”
4. Указать свои контактные данные: телефон и email, для того, чтобы инспекция могла связаться с Вами, если возникнут вопросы
5. Внимание: подпись ставится только при посещении инспекции, в присутствии сотрудника, который его будет принимать.

Пункт №4 этого заявления заполняется нотариусом, если Вы будете подавать это заявление по почте или через доверенное лицо. При личной подаче заявления к нотариусу обращаться не нужно!

Где взять это заявление?

Второй шаг: платим госпошлину

Да, придется еще и государству заплатить за прохождение этой процедуры. К счастью, деньги просят небольшие, всего-лишь 160 рублей в 2018 году.

Искать бланки в Интернете не нужно, так как есть специальный сервис на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы России, где можно быстро оформить квитанцию на оплату госпошлины за закрытие ИП.

Обратите внимание, что есть два варианта оформления квитанции для оплаты госпошлины за закрытие ИП в 2018 году:

1. Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП
2. Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП (при обращении через многофункциональные центры)

То есть, если закрывает ИП через инспекцию, то выбираем первый вариант. Если же через МФЦ, то второй.

Обязательно сохраните оплаченную квитанцию на госпошлину, так как ее необходимо сдать с пакетом документов на закрытие ИП в ФНС.

Третий шаг: сдаем документы в свою налоговую инспекцию

Берем с собой следующие документы:

1. Заполненное заявление по форме Р26001 (см. выше);
2. Квитанцию об оплате госпошлины;
3. Паспорт.

И … отдаем их на сотруднику ФНС. Он их проверит и выдаст расписку о полученных документах на закрытие ИП. Обязательно проверьте его на корректность, а также убедитесь, что на этой расписке стоит подпись этого сотрудника, дата и штамп. Разумеется, паспорт вам отдадут обратно.

Также вам сообщат точную дату, когда нужно явиться за “закрывающими документами” на Ваше ИП. Это должно произойти на шестой рабочий день после подачи документов (но могут и раньше пригласить, так как сейчас вводятся новые сроки по регистрации таких заявлений).

Четвертый шаг: Получаем документы о снятии ИП с учета в ФНС

На шестой рабочий день (но может быть и раньше), Вы получите на руки выписку из ЕГРИП, в которой будет написано, что ИП прекратил свою деятельность.

Но можете и не получить заветную выписку, если Вам откажут в закрытии ИП. Но это бывает очень редко, так как довольно трудно наделать ошибок в этой простой процедуре.

А теперь перейдем к частым вопросам по закрытию ИП

Можно ли закрыть ИП с долгами?

Да, теперь так можно делать. И если у вас есть долги перед ПФР, ФФОМС, ФНС, кредиторами и так далее, то это НЕ должно быть препятствием в процедуре закрытия ИП.

Даже рекомендуется сначала закрыть ИП с долгами, а потом начать гасить долги по налогам, кредитам и отчетности. Если же этого не делать, то чем дольше будете “тянуть резину”, то тем больше будет копиться задолженностей…

Например, пока ИП существует (пусть даже только на бумаге), ИП обязан платить взносы в ПФР, платить налоги, сдавать отчетность… Все это рано или поздно превратится в огромную проблему, с которой будет все труднее и труднее разобраться!

Или еще пример:

Бывают запущенные ситуации, когда ИП годами не платит взносы в ПФР, не сдает отчетность, не платит налоги… и дожидается того момента, что судебные приставы блокируют его личные счета. А из ФНС идут письма с требованием предоставить отчетность за прошлые годы.

А если принять во внимание тот факт, что отчетность ПОСТОЯННО меняется, то все это приводит к тому, что приходится в специальные компании, которые помогут заполнить эту отчетность. Естественно, такие услуги стоят не три рубля.

Так мне спишут долги, если я закрою ИП?

Нет. Будете все платить, но уже как физическое лицо.

Нужно ли сниматься с учета в ПФР?

1. Если Вы были на учете как работодатель, то обязательно придется всю закрывающую отчетность по наемным сотрудникам. Для решения этого вопроса обязательно посетите ПФР, ФФОМС, ФСС для проведения сверки задолженности по взносам и отчетности. Также придется корректно прекратить трудовые отношения с наемными сотрудниками (если они есть, конечно).
2. Если у Вас не было сотрудников, то все равно нужно посетить ПФР для того, чтобы сделать сверку и получить квитанции для оплаты обязательных взносов “за себя”. Обратите внимание, что у вас на это есть не более 15 календарных дней!

Нужно ли сдавать налоговые декларации?

Обязательно. Чем быстрее, тем лучше.

Еще раз подчеркнем важность этого момента: пока Вы не сдадите всю отчетность и не закроете долги перед ФНС, ПФР, ФФОМС, ФСС и другими надзорными органами – от вас не отстанут.

Уж поверьте, про вас не забудут. Даже если Вы больше не ИП.

С каждым годом процент ушедших из бизнеса частных предпринимателей растёт. Многие, не справляясь с налоговым прессингом, сдаются и закрывают собственный бизнес. Главное - ликвидировать или приостановить своё дело грамотно, своевременно отчитавшись и вовремя уплатив налоговые сборы. Чтобы впоследствии не вспыли налоговые «сюрпризы», и не пришлось бегать по инстанциям, доказывая свою правоту. У налогового регулятора очень трудно выиграть спор, лучше не ввязываться в это дело - бесперспективно.

Компетентно приостановить деятельность

Если предприниматель ещё не принял окончательного решения по перспективам своего бизнеса, есть вариант временно заморозить коммерческую деятельность. В этом случае нужно подготовиться, решить, на какое время будет отложен бизнес, и сделать правильные шаги, чётко разграничивая свои права и обязанности как плательщика налогов и взносов. Такой подход даст возможность в любой момент вернуться к деятельности без разборок с регуляторами, избежать штрафов и санкций.

Две основные обязанности такого периода, которые останутся за бизнесменом до тех пор, пока он не закроет свою компанию:

1. Страховые взносы ИП как самозанятого предпринимателя.
2. Декларирование налогов.

Страховые взносы

Первое - обязательный платёж во внебюджетные фонды (ПФР и ФФОМС). Даже на предпринимательских каникулах ИП должен отчислять «за себя» 2 вида фиксированных страховых взносов: обязательный пенсионный и взнос на медицинское страхование. Такая обязанность вменяется бизнесмену с того момента, когда он встаёт на учёт в ЕГРИП, и прекращается только после закрытия ИП. Сумма персонального платежа по ОПС и ОМС меняется год от года, за 2018 нужно будет заплатить 32 385 руб. Платить страховые взносы придётся каждый год, сделать это нужно в срок до 31 декабря.

И не стоит забывать, что при превышении дохода от трёхсот тысяч рублей дополнительно в пенсионный фонд выплачивается 1% от сверх-прибыли. Срок для уплаты этого сбора установлен до 1 апреля после отчётного года.

Регуляторы не вменяют в обязанность ИП делать авансовые платежи, но и не запрещают этого делать. Главное - чтобы до конца текущего года самозанятый ИП закрыл свои долговые обязательства перед внебюджетными фондами.

Даже остановив свой бизнес, ИП продолжает платить страховые взносы «за себя»

Чтобы временно уйти от обязательных взносов на страхование, нужны веские жизненные обстоятельства.

Есть несколько причин, по которым бизнесмен имеет право приостановить выплаты в ПФР и ФФОМС:

• уход за ребёнком до полутора лет, инвалидом I группы или престарелым человеком старше 80 лет;
• отсутствие возможности вести коммерческую деятельность на территории, где с семьёй живёт предприниматель (войсковые части, зарубежные командировки супруга и т. п.);
• служба по призыву.

Новшества по этому вопросу: раньше для освобождения от уплаты фиксированных взносов необходимо было иметь на руках пакет документов, которые подтверждали бы жизненную ситуацию. Сейчас, как сообщают налоговики, это требование не действует.

При этом если регулятор обнаружит, что деятельность частного предприятия всё-таки велась (например, было движение по расчётному счёту), он вменит в обязанность ИП выплатить полную сумму за отчётный период.

Отчитываться по самостоятельным страховым взносам ИП не должен (ни в каком виде). Главное, если оплата проведена не электронным способом, нужно хранить платёжки в течение 6 лет.

Таблица: КБК по страховым взносам «за себя»

Налоговая отчётность

Вторая обязанность, в том числе и «отдыхающего» ИП, - регулярная сдача налоговой отчётности. Пока у предпринимателя нет на руках выписки о выходе из единого гос. реестра предпринимателей (ЕГРИП), эта обязанность остаётся, вне зависимости от того, велась деятельность или нет, были доходы или ИП ничего не получал. Эти требования регламентированы статьёй 289 НК РФ.

При остановке деятельности ИП нужно не только платить страховые взносы, но и регулярно сдавать налоговую отчётность

При этом если бизнес не ведётся, нужно просто заполнить так называемую нулевую декларацию. Она не отнимает много времени для заполнения. Чтобы сдать нулёвку, совсем необязательно идти в налоговую инспекцию. Основная цель предоставления нулевой декларации в ИФНС - свидетельство того, что неработающий бизнесмен не обязан уплачивать налоговый сбор.

Важно знать, что нулевая отчётность применятся строго в случае, когда предприниматель не осуществлял бизнес-деятельность, не получал доход, по его расчётным счетам не проходили денежные средства, а также не было движения по кассе ИП. Этот факт - ключевое подтверждение, что частное предприятие временно остановлено.

Представление нулевой декларации доступно практически для всех систем налогообложения, за исключением:

• ПНС - так как ИП на патентной системе не обязан отчитываться по налогу, патент уже выкуплен.
• вменённого налога - на этой системе отчётность невозможна, так как исходя из налогового режима у предпринимателя действует схема начисления налога на вменённый доход. В случае если нет дохода и бизнесмен не платит обязательный налоговый сбор, ИП не имеет права находиться на ЕНВД.

Таким образом, у предпринимателя на вменённом налоге, если ИП хочет законсервировать свой бизнес, возникает обязанность уйти с ЕНВД. Самый простой выход в этом случае - перейти на упрощённую систему налогообложения.

Предприниматели на других налоговых схемах отчитываются следующим образом:

• Упрощенцы (УСН) и сельхозпроизводители (ЕСХН) сдают стандартные декларации по своей налоговой системе с нулевыми значениями доходов и расходов. В срок, когда это предусмотрено НК РФ: до 30 апреля и 31 марта соответственно.
• ИП на ОСНО сдаёт единую (упрощённую) декларацию, в которой указывает нули по обоим налогам - НДС и НДФЛ. Сдаётся такая декларация по итогам календарного года в срок до 20 января.

Понятно, что указывать расходы на бизнес в нулевой отчётности некорректно, так как деятельность не велась. Ни одна налоговая не примет такую декларацию.

В нулевой декларации в поля ставятся прочерки

Полное закрытие ИП

Если льготных жизненных ситуаций нет, а вносить обязательные платежи за ИП нет желания, выход один - снять с учёта индивидуальное предприятие.

Подготовительный этап

Начать следует с ревизии текущих финансовых дел ИП.

Составляем реестр долговых обязательств бизнеса и распределяем их по приоритетности и срокам погашения:

• зарплата сотрудникам (если есть);
• налоговые сборы - какую сумму нужно будет оплатить за отработанный период;
• есть ли долги во внебюджетные фонды («за себя» и за персонал);
• непогашенные суммы контрагентам;
• дебиторская задолженность партнёров перед ИП - может быть, по каким-то договорам можно провести взаимозачёты.

Учтите: долговые обязательства компании всё равно перейдут к бывшему предпринимателю как физ. лицу. Следует смириться, что ИП при ведении бизнеса и в момент его закрытия несёт ответственность перед регуляторами и кредиторами не только имуществом, которое работает в бизнесе - коммерческими объектами, оборудованием, техникой, материалами и пр. Долговые обязательства ИП распространяются и на частную собственность коммерсанта.

Второй момент - лучше заранее договориться с контрагентами и получить все средства, которые должны предпринимателю, до ликвидации предприятия. Как только будет закрыт расчётный счёт бизнеса, у физ. лица могут возникнуть сложности с получением сумм от ста тысяч рублей (ФЗ по обналичке контролируется особенно строго). Также могут появиться вопросы по начислению НДФЛ на частное лицо, если доход будет получен после прекращения деятельности ИП (в частности, когда существуют договорные обязательства сторон).

Нужно разобраться, какие платежи можно отложить на определённый срок, а какие платёжки нужно погасить до момента, когда предприниматель будет выписан из реестра ЕГРИП. Какую обязательную отчётность нужно представить налоговому регулятору и в фонды.

В первую очередь, если у ИП есть работники, нужно уволить персонал в соответствии с Трудовым кодексом РФ и полностью рассчитаться с сотрудниками. Сделать это необходимо до подачи заявления в ИФНС, иначе заявление останется без удовлетворения. Даже если предприятие не работало, но при этом сотрудники не были официально уволены, ИП должен сдать в ПФР отчётность по стандартной форме.

Знайте: с 2017 года обязанность представить в налоговую инспекцию справку о том, что ИП сдал сведения по своему наёмному персоналу в территориальное отделение Пенсионного фонда, отменена. Это делается контролирующими органами в рамках межведомственного обмена.

Так как контроль соц. страхования до сих пор оставлен за ФСС, рекомендуется отправить в территориальный фонд социального страхования заявление о том, что частный предприниматель больше не является работодателем.

Останавливать деятельность ИП нужно грамотно, согласно требованиям НК РФ

Подаём документы

После увольнения работников (если был наёмный персонал), вторым шагом ликвидации частного предприятия будет отправка сообщения о прекращении работы в налоговую инспекцию. Уведомление сдаётся по месту жительства ИП, в ИФНС, где регистрировался и сдавал отчётность предприниматель.

Сделать это нужно в течение 5-15 дней после окончания работы компании по стандартной форме № Р26001, срок зависит от налогового режима ИП.

Чтобы распечатать заявление на прекращение бизнеса ИП (форма № Р26001), можно самостоятельно зайти на сайт налоговой и взять его на портале. Поля для заполнения бланка - стандартные:

• информация о данных из ЕГРИП - ФИО, ОГРИП и ИНН;
• контактная информация;
• способ получения обратной связи: почтой, лично, через представителя;
• подпись.

Несколько советов, как правильно заполнить бланк, чтоб налоговики не вернули пакет документов с требованием о внесении уточнений в уведомление № Р26001:

• при заполнении бланка от руки нужно учитывать, что форма предназначена для машиночитания, поэтому вносить информацию следует правильно:
  • применяя заглавные буквы;
  • не выходя за границы форм:
  • буквы и цифры прописывая разборчиво, без исправлений;
  • заполняя бланк только кириллицей (по-русски).
• при оформлении бланка на компьютере в excel-форме уже установлен необходимый размер шрифта, но перед заполнением стоит проверить, выставлен ли режим с прописными буквами (caps lock). Скачать бланк в excel можно со страницы сайта «КонсультантПлюс» .

Уведомление о закрытии ИП - элементарная форма с минимумом информации даже на бумаге, электронный вид ещё проще

Ещё один шаг, который необходим для закрытия ИП, – оплатить госпошлину в размере 160 рублей.

Имейте в виду: платить бюджетный взнос за закрытие частного предприятия обязательно. Но если ИП не смог распечатать платёжку пошлины либо квиток был утерян, инспектора не имеют права отказать в регистрации документов. В этом случае они обязаны уточнить факт платежа по системе гос. платежей.

Способов сдачи документов несколько, допускается представление заявления любым подходящим для ИП способом.

Вариант №1 - лично сдать документы в ИФНС по месту регистрации ИП или направить их через своё доверенное лицо. Это может быть любой человек, главное, чтобы у него на руках были все нотариально заверенные документы на ликвидацию компании: копия паспорта, уведомление и квитанция по госпошлине, а также доверенность на представление интересов ИП. Лучший вариант в этом случае - сдача документации через многофункциональный центр (МФЦ).

Если предприниматель не успел оплатить госпошлину, можно сделать это сразу на месте, через терминалы, расположенные в МФЦ.

Вариант №2 - дистанционный - отправляем пакет Почтой России (с уведомлением и описью вложения). В этом случае уведомление по форме № Р26001, а также копии станиц паспорта также должны быть нотариально заверены.

Нужно отметить, что это самый длительный путь получения финального пакета документов: минимум 6 дней на доставку документов в ИФНС, 5 дней на регистрацию и ещё 6 дней на получение обратной связи. Поэтому он оптимален только в том случае, если ИП живёт в другом городе и не имеет возможности подъехать в инспекцию за получением документов.

Третий вариант - оптимально-дистанционный - создать уведомление и сразу оплатить госпошлину через Личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС РФ. Это можно сделать со страницы госрегистрации ИП на сайте регулятора. Оттуда можно перейти для формирования заявления и оплаты госпошлины со скидкой 30% (112 руб. вместо 160 руб.), авторизовавшись на портале госуслуг, либо остаться и оплатить пошлину на сайте ФНС РФ. Обе формы требуют минимального заполнения, главное - знать свой ОГРИП и указать e-mail, на который придёт ответ от ИФНС.

Все введённые данные проверяются за 1–2 минуты, в режиме онлайн. Ресурс не даст пройти дальше, если где-то будет допущена ошибка. В этом случае нужно просто уточнить информацию и идти дальше.

Учтите: только при отправке уведомления через портал госуслуг ИП может сэкономить на госпошлине. Кроме того, имея на этом ресурсе подтверждённую учётную запись, здесь реально со скидкой 30% отправить на оформление загранпаспорт, зарегистрировать машину, водительские права, забронировать детский сад и пр.

Последний способ - сдать пакет документов через ЭДО ФНС РФ. Для этого нужно иметь усиленную квалифицированную электронную подпись ИП (УКЭП).

После получения в любом виде пакета документов на прекращение деятельности ИП налоговая регистрирует принятие и выдаёт ИП расписку в их получении: на бумаге или в электронном виде.

Фотогалерея: как подать заявление на закрытие ИП и оплатить госпошлину на сайте ФНС РФ

Оформить уведомление онлайн просто со страницы регистрации ИП - вкладка «Прекращаем деятельность ИП» Чтобы получить скидку 30% на госпошлину, нужно уйти на портал госуслуг Выбрать форму заявления и оформить его Подтвердить согласие на обработку персональных данных Заполнить данные электронной почты и ОГРИП

Оплата госпошлины

Оплатить госпошлину при закрытии индивидуального бизнеса можно в любом банке. За платёж в госбюджет комиссионный сбор не берёт ни один из банков.

Онлайн-оплата пошлины действует также со страницы «Уплата госпошлины » на сайте ФНС РФ. Оплата проводится посредством карты, банковского перевода или через платёжную систему.

Обратите внимание: оплачивая госпошлину при закрытии ИП, нужно обращать внимание на формулировку назначения платежа. Если платёжка будет отправлена не по назначению, вернуть деньги будет невозможно.

Таблица: КБК при оплате пошлины за закрытие ИП

Ответ о прекращении деятельности ИП

Через 5 рабочих дней предприниматель может забирать в ИФНС оригинал листа записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП (за исключением почтового отправления).

Бывшему ИП выдаётся лист снятия с учёта в ЕГРИП

Могут ли отказать в снятии с учёта

Налоговая инспекция может отказать ИП в снятии компании с учёта. В этом случае ИФНС в обязательном порядке сообщает заявителю о причинах отказа.

Распространённые причины заключаются в ошибках при сдаче документации:

• документы отправлены в инспекцию, которая не относится к адресу регистрации ИП (неверно указан код ИФНС);
• в заявлении допущены ошибки, представлен неполный пакет документов, платёж по госпошлине отправлен не по назначению;
• есть нотариальные ошибки при заверении документов;
• заявление завизировано неуполномоченным лицом;
• ИП находится на стадии банкротства.

Выход из ситуации - исправить указанные ИФНС ошибки и сдать изменённые документы вновь.

Самостоятельно закрыть ИП реально, главное - грамотно это сделать

Сдаём налоговую отчётность, уплачиваем налоги

После отправки уведомления в ИФНС о закрытии ИП рекомендуется сразу заняться подготовкой налоговой отчётности. В этот подготовительный период важно соблюдать сроки сдачи налоговой отчётности, чтобы впоследствии не попасть под штрафы и санкции. Нужно помнить о жёстких сроках декларирования при закрытии ИП. При этом налоговое законодательство устанавливает разные сроки сдачи отчётности в зависимости от налогового режима.

Так, предприниматели на ОСНО обязаны:

• в срок 5 рабочих дней с момента остановки деятельности сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ о полученных за отчётный период доходах;
• в течение 15 дней с момента сдачи декларации заплатить налог на доход физ. лица;
• отчитаться по НДС через 25 дней после окончания календарного квартала (если не было получено разрешение на освобождение от НДС и не велись операции, которые облагаются этим сбором).

Учтите: ИП на общем режиме должен сдать бланк 3-НДФЛ независимо от того, вёл он бизнес-деятельность или нет. Если доходов не было, предприниматель просто оформляет нулевую декларацию: стандартную форму, где в цифровых блоках доходов и расходов ставятся нули.

Нулевой отчёт по НДС заполняется в единой (упрощённой) декларации. Актуальные формы всех налоговых деклараций по НДФЛ (включая также 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) можно скачать на портале ФНС РФ .

Фотогалерея: образец заполнения декларации НДФЛ

Титульный лист 3-НДФЛ заполняется по образцу Лист №2 - отчётность по налогу на доходы ФЛ Лист №3 - расчёт налоговой базы Финальный лист - №4

Предприниматели на ЕНВД

Очень близкий к ОСНО по срокам уведомления о снятии с учёта ИП, отчётности и уплаты налога - путь к закрытию ИП при работе на едином налоге на вменённый доход:

• предприниматель уведомляет налоговую в течение 5 дней со дня прекращения деятельности по вменёнке;
• ИФНС, получив заявление от ИП, в течение 5 дней обязан направить предпринимателю уведомление о снятии его с учёта;
• финальную декларацию по вменённому налогу нужно сдать до 20 числа по прошествии квартала;
• оплатить налоговый сбор - до 25 числа по окончании последнего квартала работы ИП.

Напоминаем, что сдача нулевой декларации для предпринимателя на вменёнке не допускается. Если не работали - переходим на УСН.

До 20 числа по прошествии квартала нужно отчитаться по ЕНВД

Предприниматели на УСН и ЕСХН

У налоговой отчётности по упрощённой системе (УСН) и сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) более лояльные сроки для уведомления инспекторов и декларирования:

• как только предприниматель решает закрыть своё дело, он представляет уведомление в ИФНС (по форме № Р26001), сделать это необходимо за 15 дней с момента принятия решения;
• после сдачи извещения о ликвидации ИП нужно сдать декларацию до 25 числа следующего месяца;
• оплатить налог нужно в этот же период - до 25 числа.

Отчётность обязательна и в том случае, когда предприниматель входит в категорию льготных налогоплательщиков.

Стоит обратить внимание: начиная с 2015 года ежегодно расширяется так называемый реестр кадастровой недвижимости, обычно это коммерческие объекты - типа торговых центров, бизнес-центров, систем общепита и пр. Решение о включении недвижимости в данный перечень принимается на уровне региональных властей. Поэтому перед закрытием ИП, если у предпринимателя есть бизнес-собственность, стоит уточнить, не подпадает ли эта недвижимость под имущественный налог. Налог на кадастровые объекты платят все, независимо от налогового режима.

Примите к сведению: частные предприниматели, которые работают на льготных налоговых режимах (упрощёнка, вменёнка, сельхозналог) и являются плательщиками взносов по страхованию, имеют право на пониженные тарифы:

• ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы», а также фермеры на ЕСХН могут внести сумму выплат на страхование в статью расходов, уменьшив налогооблагаемую базу;
• при применении УСН с объектом «доходы» или на вменённом режиме ИП имеет право сократить налог (авансовый платёж) на 50% от суммы страховых взносов.

При закрытии ИП и финальном декларировании стоит это учесть в расчётах.

Важно: если ИП не представил в срок декларации, регулятор имеет право заблокировать все расчётные счета предпринимателя. Всего на это отводится 10 дней.

Старайтесь сдавать отчётность по налогам в срок, по истечении 10 дней ИФНС может заблокировать счета предпринимателя (и физ. лица)

Платим по страховым взносам

Если частный предприниматель завершает свою бизнес-деятельность, он должен выплатить обязательные страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Срок для платежа - 15 календарных дней с момента снятия ИП с учёта в ЕГРИП.

Расчёт суммы взноса на страхование проходит пропорционально количеству календарных месяцев и дней, отсчёт идёт с месяца начала работы ИП. То есть за неполный рабочий месяц бизнесмен считает объём взносов, исходя из количества отработанных дней в месяце.

Пример расчёта неполного периода деятельности: предприниматель работал с начала 2018 года, а 10 июня решил закрыть ИП.

Взносы за 5 полных месяцев: пенсионные - 11 060 руб. (2212 × 5 мес.), медицинские - 2 430 руб. (486 × 5 мес.).

Расчёт за июнь: (2212+486) / 30 (дней в июне) *10 (дней работы ИП) = 899 рублей

Итого: 11 959 рублей.

Таблица: сроки подачи уведомления, отчётности и уплаты налогов

Налоговый режим	Шаг	Крайний срок
ОСНО	Подача уведомления о закрытии ИП на ОСНО и ЕНВД, уплата госпошлины
	Сдача отчётности по 3-НДФЛ	5 дней с момента прекращения работы
	Оплата НДФЛ	15 дней с момента сдачи декларации
	Отчёт по НДС (по единой декларации)
ЕНВД	Подача уведомления о закрытии ИП на ЕНВД, уплата госпошлины	5 дней с момента прекращения работы
	Сдача отчётности по вменёнке	до 20 числа по прошествии квартала
	Уплата налога	до 25 числа по прошествии квартала, в котором окончена деятельность
УСНО, ЕСХН	Уведомление о прекращении деятельности на упрощёнке и ЕСХН	15 дней с момента прекращения работы
	Сдача деклараций	25 дней с момента подачи уведомления о закрытии ИП
	Уплата налога
Все	Уплата страховых взносов	15 дней с момента снятия с учёта в ЕГРИП

Архивирование документации ИП

Нужно знать: налоговики имеют право при закрытии ИП провести камеральную проверку по деятельности ИП в течение трёх предыдущих лет.

Чтобы обеспечить сохранность первичной и отчётной документации для возможных камеральных проверок (в том числе выездных), рекомендуется собрать в одном месте и подготовить на хранение нижеперечисленную документацию:

• 4 года должны храниться: бланки по учёту и регистрации ИП, первичная документация по доходам и расходам (Книга учёта), на основании которой делалось отчётное налоговое декларирование, а также платёжки по налоговым сборам;
• 5 лет - бух. отчётность, первичные документы;
• 6 лет - подтверждающая информация по взносам во внебюджетные фонды (ФСС, ПФР, ФФОМС);
• 75 лет - документация по персоналу ИП.

Статья 89 НК РФ регламентирует право ИФНС проводить налоговые камеральные проверки ИП на протяжении трёх лет после окончания работы частного бизнеса (но не более). В сферу компетенций налоговиков входит ревизия любых документов, связанных с исчислением и выплатой налоговых сборов, а также страховых взносов. Документация может быть затребована полностью или выборочно (статья 93). К этому нужно быть готовым.

Как только предпринимателем решены все вопросы с работниками, декларированием, с закрытием первостепенных долговых обязательств, а также он снят с учёта у налоговиков, можно считать, что частный бизнес закрыт.

Видео: закрытие ИП с долгами

Возможности и риски банкротства

Если близка «долговая яма» и частный предприниматель понимает, что погасить долговые обязательства перед регулятором, страховщиками и контрагентами он не сможет, бизнесмен имеет право подать в арбитражный суд заявление о признании его банкротом. Но нужно признать, что это очень хлопотное и крайне затратное дело: не менее ста тысяч рублей составят затраты только на финансового управляющего. А долги всё равно придётся гасить, в том числе и за счёт частного имущества. Помимо этого, понадобится очень основательная доказательная база, что возможности отдать долги не существует.

Главные условия для признания ИП несостоятельным:

• в течение трёх месяцев ИП не в стоянии платить по счетам (в том числе и по личным, самым минимальным);
• долг ИП составляет не менее 500 тысяч рублей;
• все долговые обязательства можно подтвердить документально (счета, договоры, судебные требования и пр.).

Запускать процесс несостоятельности ИП можно только в случае, когда у бизнесмена нет другого пути решить свои долговые проблемы.

Закрыть свой бизнес - обычно это непростое решение для человека. Но когда всё определено, взвешены все риски и возможности, и всё-таки окончательный вердикт - прекращение бизнес-деятельности, не тяните время - закрывайтесь. Сделать это нужно грамотно и последовательно, чтобы после ликвидации компании не осталось финансовых и административных обязательств, налоговая не включала штрафные санкции, а страховщики не предъявляли претензий.