Инструкция по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ - это, строго говоря, акт уведомления государства о полученных доходах и об уплате налога с этих доходов . Большинство граждан нашей страны с ее заполнением и подачей в налоговые органы сталкивается редко, т.к. удержанием в пользу государства налога на доходы занимается работодатель - обычная ставка составляет 13% .

Но в некоторых случаях составлять декларацию приходится лично. Так, декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговые органы гражданином, получившим доход от:

совершения крупной сделки - продажи машины, сдачи в аренду дома и т.д.;
получения гонорара любого вида, например, авторского, за изобретение и т.д.;
в случае занятий частной практикой - если гражданин является индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом, врачом и т.д.;
иных полученных доходов.

Обобщив, можно сказать, что подача декларации по этой форме - способ отчета для уплаты налога для всех лиц, имеющих официальный источник дохода или заключивших разовую сделку, в результате которой была получена прибыль.

Но, как ни странно, у декларации по форме есть обратное действие. Она является основным документов для получения налогового вычета, т.е. возврата налога на доходы, право на который (в определенных случаях) есть у всех категорий граждан, этот налог уплачивающих.

Алгоритм получения

В общем случае алгоритм получения вычета следующий :

Список подтверждающих документов разнится в каждом конкретном случае и зависит от типа вычета , на который вы имеете право. Так, стандартный вычет полагается родителям ребенка до 18 лет (до 24 лет, если это студент-очник, аспирант, ординатор или интерн, а также курсант военного ВУЗа, т.е. не имеет в силу учебы возможности зарабатывать), а кроме этого, таким категориям льготников, как:

инвалиды ВОВ либо просто инвалиды-военнослужащие;
лица, участвовавшие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы, а также пострадавшие от радиоактивного облучения вследствие катастрофы;
лица, участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия при условии, что они находились в зоне действия поражающих факторов;
люди, получившие заболевание и (или) инвалидность после аварии на производстве «Маяк»;
герои СССР и России, полные кавалеры ордена Славы;
инвалиды детства, инвалиды 1 и 2 группы;
доноры костного мозга;
родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении воинского долга;
уволенные с военной службы, проходившие военные сборы или участвовавшие в боевых действиях, которые велись по решению правительства РФ.

Право на профессиональный вычет имеют индивидуальные предприниматели и занимающиеся частной практикой адвокаты, нотариусы, врачи, а также лица, получающие прибыль от творческой деятельности, кроме официально трудоустроенных актеров театра и кино - писатели, изобретатели, композиторы и т.п. — то есть те, кто получает доход в виде авторских гонораров за произведения искусства.

Право на социальные вычеты имеют люди, которые в течение года тратили деньги на свое обучение, обучение детей или брата либо сестры, но только по очной форме, а также проходили платное лечение сами либо оплачивали лечение близких родственников, считая родителей, детей, а также супруга.

Кроме того, существует социальный вычет на благотворительность - если вы переводили деньги социальным, образовательным или спортивным учреждениям.

Возврат налога на доходы при покупке недвижимости (имущественный вычет) можно оформить, если вы покупали квартиру или дом, в том числе в кредит либо ипотеку, а также продали (и уплатили предварительно налог с продажи) автомобиль, гараж, водное судно, нежилое либо жилое помещение.

Во всех случаях необходимыми документами являются подтверждение права на вычет, декларация, подтверждающая, что налог на доходы в размере 13% был уплачен, а также (в некоторых случаях) товарно-кассовые документы, накладные и чеки, подтверждающие ваши расходы, если это имущественный либо социальный возврат налога.

Так, в случае имущественного вычета за покупку жилья, кроме самой декларации 3-НДФЛ, потребуются:

Все документы представляются в виде оригиналов и копий. Оригиналы возвращаются владельцу, копии остаются в ФНС.

Для получения вычета за обучение необходимы, кроме упомянутых выше в пунктах 1-4 (паспорт, ИНН и т.д.), а также следующие бумаги:

договор на обучение;
лицензия образовательного учреждения;
квитанции о внесенной оплате;
свидетельство о рождении ребенка либо справка о родстве (при оплате за своего ребенка либо за сестру или брата).

Возврат налога на доходы (за истекший год), являющийся вычетом за лечение, можно оформить при наличии :

контракта с медицинским учреждением о платном лечении;
лицензии больницы или клиники;
бланков рецептов по форме № 107/у со штампом «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика _______»;
справки о степени родства, если оплачивалось лечение близкого родственника.

В случае оформления другого вычета предъявляются, соответственно, иные документы, подтверждающие принадлежность к группе лиц, имеющих на него право, понесенные расходы (если требуется), и т. д.

Все документы подаются в виде оригинала и копии.

Требования к оформлению на 2018 год

Основные требования, которые надо соблюдать при подаче декларации, независимо, заполняется ли она от руки либо на компьютере, в т.ч. с помощью специальной программы:

Декларация заполняется разборчиво, машинописным шрифтом или от руки на типовом бланке.
Бланк декларации должен соответствовать году, в который она подается.
На бланке должен присутствовать штрих-код.
Повреждения штрих-кода, в т.ч. при скреплении листов, исправления и помарки в тексте не допустимы.
Заполнение производится строго на основании справок о доходах, расходах, а также бумаг, подтверждающих право на вычет.
Суммы налога указываются только в целых числах. Производится округление сумм в копейках по стандартным числам.
Валюта - только рубли. Если доход или расход был получен в иностранной валюте, указывается эквивалент в рублях, рассчитанный по курсу ЦБ РФ на день получения дохода или расхода.
Любые сведения, удостоверяющие личность, указываются в добуквенном соответствии с паспортом, ИНН и т.д. Если в паспорте, к примеру, стоит имя «Алёна», а в документе на лечение/обучение — «Алена», то потребуется справка о соответствии.
Распечатывать декларацию по форме 3-НДФЛ на обеих сторонах листа бумаги нельзя.
Заполнять нужно только необходимые разделы.

Сейчас существует много программ и сетевых ресурсов, в т.ч. и официальная бесплатная программа ФНС, которые позволяют заполнить декларацию на компьютере - надо только ввести необходимые значения в соответствующие поля, после чего программа сформирует бланк со всеми данными, который можно распечатать.

Но заполнить декларацию можно и от руки. Требования при этом:

черные либо синие чернила;
записи в ячейках делаются заглавными буквами, печатно;
отсутствующие показатели маркируются прочерками.

Если вы заполняете форму 3-НДФЛ на ПК, но без специальной программы, то ключевых требований два: числа выравниваются по самой правой ячейке в строке, и используется только шрифт «Courier New» с кеглем 16-18.

Инструкция по заполнению

Если вы заполняете декларацию в специальной программе, распространяемой ФНС (что рекомендуется), то порядок действий таков:

В блоке «Задание условий» отмечается тип декларации - 3-НДФЛ, выбирается номер инспекции, отмечается Признак физического лица - если вы не адвокат, фермер, ИП и т.д, то ставите «Иное физическое лицо». Отметьте галочку «Учитываются доходы, подтверждаемые справками» и поставьте переключатель «Достоверность подтверждается лично».
В блоке «Сведения о декларанте» введите все паспортные данные и ИНН.
В блоке «Доходы, полученные в РФ», указываете всю информацию о вашем источнике прибыли, т.е. о работодателе - юридическое наименование, ИНН, коды и . Эти данные берутся из справки . Укажите налоговую ставку - 13%.
Дальнейшие действия выполняются конкретно для того вычета, который хотите получить, в блоке-вкладке «Вычеты».

Примеры

Имущественный вычет . Для его оформления на вкладке «Вычеты» нужно поставить флажок «Предоставить имущественный вычет» и в появившемся окне ввести все данные о приобретенном объекте недвижимости. В них входят способ приобретения, точный адрес, вид собственности, дата регистрации права, стоимость объекта и т.д., а также признак налогоплательщика.
Стандартный «детский» вычет . На вкладке ставится флажок «Предоставить стандартный вычет». В полях ниже отмечаем свою категорию льгот, если она есть, если нет - ставим точку в «Нет ни 104, ни 105 вычета». Ниже указываем — «Вычет на ребенка» либо «Вычет на ребенка единственному родителю», если вы таковым являетесь. Далее следует указать количество детей. Если не менялось - поставить соответствующий флаг.
Социальный вычет . На соответствующей вкладке отмечаем флаг «Предоставить социальные вычеты», ниже в одном или нескольких полях (в зависимости от количества и типа возвратов налоговых сумм, которые вы хотите получить) указываете округленную точную сумму, затраченную на лечение, обучение, благотворительность и т.д. В пункте меню, отмеченном зеленым крестиком «Договоры», вводятся тип договора и данные организации, с которой он был заключен.

В иных случаях, в зависимости от конкретной ситуации, данные в программу вносятся по аналогичному принципу.

Кто и где заполняет

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется либо лицами, которых к тому обязывает законодательство (ИП, частно практикующие юристы, врачи и т.п.), либо любыми другими лицами при необходимости. Заполнить ее можно дома, лично от руки или с помощью ПК, в т.ч. с использованием описанной выше программы.

Также можно воспользоваться платными услугами специализирующихся на этом фирм. В налоговый орган декларация сдается в двух экземплярах.