Оптовая торговля, определяя структуру и направление товарных потоков и преобразуя производственный ассортимент в торговый, выступает проводником достаточно большой массы товаров на потребительский рынок. Для оптовой торговли свойственны:

• закупка крупных партий товаров у предприятий-изготовителей;
• увеличение числа ступеней промежуточных пользователей продукции;
• приспособление товарного ассортимента к запросам промежуточных и конечных потребителей;
• проведение политики своевременного обновления и улучшения качества товаров;
• наличие достаточного капитала для организации и ведения торговой деятельности;
• принятие риска при обращении товаров.

Таким образом, у производителей и организаций розничной торговли есть все основания прибегать к услугам предприятий оптовой торговли.

Предприятия оптовой торговли осуществляют продажу товаров, выполнение работ и оказание услуг торговли покупателям для последующей перепродажи товаров или профессионального использования.

Рассмотрим основные классификационные признаки предприятий оптовой торговли: форма собственности, предназначенность, сфера территориального обслуживания, специализация торговой деятельности (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Классификация предприятий оптовой торговли

собственности	Предназначенность	территориального обслуживания	Специализация торговой деятельности
		Районные, межрайонные	Неспециализированные
Смешанная	Торговосбытовые		Специализированные
Муниципальная	закупочные		Универсальные
Г осударственная	Распределительные центры	Региональные, межрегиональные	С комбинированным ассортиментом
Потребительская кооперация	Логистические центры поставок	Федеральные	Со смешанным ассортиментом

Преобладающей формой собственности торговых предприятий является частная: хозяйственные товарищества и акционерные общества. Деятельность предприятий оптовой торговли обусловливается их предназначенностью и выполняемыми функциями. При этом учитывается и влияние территориального фактора. Если предприятие оптовой торговли располагается в зоне производства товаров, то оно осуществляет торгово-сбытовую деятельность и доведение товаров из районов производства в районы потребления. Они осуществляют закупку продукции у товаропроизводителей, сортируют и комплектуют отгрузочные партии на своих складах и отправляют их торговым предприятиям.

В оптовой торговой сети функционируют торгово-закупочные организации, склады которых размещаются в районах потребления товаров. Они занимаются закупкой продукции в различных районах ее производства. Затем товары реализуются предприятиям розничной торговли, находящимся в сфере их территориального обслуживания.

Определенную роль в формировании рынка товаров играют компании. Обладая статусом регионального или федерального уровня, они выступают в качестве организаций оптовой торговли по продаже отечественных и зарубежных товаров. Компании имеют распределительные или логистические центры.

Предприятиями оптовой и мелкооптовой торговли являются универсальные и специализированные общетоварные продовольственные и непродовольственные склады, магазины-склады, центры оптовой и мелкооптовой торговли.

Реализацию товаров, минимальная партия которых не может быть меньше, чем количество единиц в одной упаковке изготовителя для розничной торговли, осуществляют магазины «Дисконт», «Кэш энд Кэрри», «Дискаунтер».

Особое значение при доведении товаров от производителя к потребителю имеют мелкооптовые и оптовые продовольственные рынки. Они позволяют приблизить товары к потребителю, мобильно организовать их продажу и в удобном для покупателя месте. Оптовый рынок ориентирован на необходимый ассортимент товаров, реализуемых по доступным ценам, и взаимосвязан с процессом товародвижения. Работа рынков контролируется санитарной службой, инспекцией по качеству, страховой компанией, охранной организацией. Формирование оптовых рынков оправданно, если в них возникает реальная потребность (запросы покупателей, интересы товаропроизводителей).

Мерами по развитию оптовой торговли являются:

• определение мероприятий, содействующих развитию оптовой торговли на территориях субъектов Российской Федерации;
• разработка и реализация региональных программ развития оптовой торговли;
• стимулирование инвестиционных проектов, направленных на строительство логистических центров поставок, осуществляющих прием и хранение сельскохозяйственной продукции, формирование партий товаров для отгрузки хозяйствующим субъектам, осуществляющим оптовую и (или) розничную торговлю продовольственными товарами;
• поддержка сельскохозяйственных потребительских кооперативов, организаций потребительской кооперации, осуществляющих торгово-закупочную деятельность в сельской местности;
• организация и проведение выставок в области торговой деятельности, ярмарок.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Оптовая торговля как часть потребительского рынка, ее значение и функции. Виды предприятий оптовой торговли. Маркетинговое решение оптовика. Анализ организации оптовой торговли ОАО "Адыгеятурист". Предложения по повышению эффективности оптовой торговли.

курсовая работа , добавлен 09.02.2010


Основная задача и классификация оптовых торговцев. Характеристика транзитной и складской форм оптовой торговли. Коммерческая работа по продаже товаров на предприятиях оптовой торговли. Воздействие оптовой торговли на промышленность и розничную торговлю.

курсовая работа , добавлен 25.11.2010


Основные проблемы развития оптовой торговли. Структурные элементы Концепции развития оптовой торговли. Состав региональных оптовых комплексов, информационно-аналитический блок. Роль оптовой торговли в инновационных преобразованиях национальной экономики.

контрольная работа , добавлен 26.07.2010


Роль и функции оптовой торговли в условиях рынка. Концептуальные основы формирования рыночной инфраструктуры оптовой торговли. Структурная политика развития оптовой торговли. Участие оптовых предприятий в финансово-промышленных группах.

курсовая работа , добавлен 16.05.2007


Понятие оптовой торговли, ее сущность и особенности, история зарождения и становления, современное состояние и перспективы развития. Основные виды оптовой торговли, их отличительные черты. Продажа товаров на оптовых рынках и участники рыночных торгов.

реферат , добавлен 18.02.2009


Сущность, функции и отличительные черты оптовой торговли, мировой опыт ее осуществления. Классификация и характеристика оптовых посредников. Анализ организации оптовой торговли в Республике Беларусь. Рекомендации по оптимизации поиска новых покупателей.

курсовая работа , добавлен 08.01.2018


Проблемы и перспективы развития оптовой торговли в Российской Федерации, ее задачи и функции. Особенности организации и функционирования оптовой торговли. Анализ состояния оптовой торговли на сегодняшний день. Отличия оптовых организаций от розничных.

курсовая работа , добавлен 20.05.2014

Содержание

Введение………………………………………………….…… …………………….……..3
Глава I. Оптовый товарооборот, его сущность, значение в
осуществлении хозяйственных связей между производством
товаров и их розничной продажей……………………………… …….…….5

Источники используемой информации………………………………..……7

Глава III. Краткая характеристика деятельности оптовой базы…………………10

Глава IV. Оценка динамики и выполнения внутреннего плана - прогноза

оптового товарооборота c использованием абсолютных и

относительных показателей - отклонений ……………………………...12

Глава V. Факторный анализ оптового товарооборота…………………….……..16
5.1. Влияние общего индекса цен и физической массы……………...….….. 16
5.2. Влияние поступления товаров и других факторов
на изменение общего объема……………………………………………...19
5.3. Оценка эффективности использования складских площадей,
степень их влияния на изменение объема товарооборота…………….23
Заключение…………………………………………………… …………………….…...24

Список использованной литературы……………………………………….………. .26

Введение

Современный рынок представляет собой разветвленную систему хозяйственных связей между производителями и потребителями, а также сложнейший механизм выявления и согласования их экономических интересов. Практическое осуществление этих связей с учетом интересов всех участников товарного обращения берут на себя торговые посредники. Тем самым они способствуют формированию единого рынка товаров и услуг, расширяют возможности развития на нем конкуренции.
Оптовая торговля оказывает услуги производителям товаров и розничной торговле. В результате ее деятельности товар приближается к потребителю, но еще не попадает в сферу личного потребления. Важнейшая задача оптовой торговли – планомерно регулировать товарное предложение в соответствии со спросом.
Объективная возможность успешно решить эту задачу обусловлена промежуточным положением оптовой торговли: в ней концентрируется значительная часть товарных ресурсов, что позволяет не ограничиваться операциями пассивного характера, а активно влиять на сферу производства, розничную торговлю и через нее – на сферу потребления.
От работы оптовой торговли во многом зависит эффективность функционирования всего народного хозяйства, сбалансированность внутреннего рынка, удовлетворение потребностей населения в товарах.
Осуществляя хозяйственные связи с промышленностью и сельским хозяйством, оптовая торговля выступает в качестве заказчика товаров народного потребления, в ее функции входят закупка и завоз товаров от предприятий изготовителей. Следует отметить, что она призвана активно вовлекать в товарооборот местные товарные ресурсы и проводить закупки товаров из различных источников. На складах оптовых предприятий товары разбраковываются, уцениваются в случае их несоответствия запросам покупателей, снижения потребительских качеств.
Чтобы воздействовать на изменение торговой конъюнктуры, оптовая торговля должна обладать данными о состоянии и перспективных изменениях ситуаций на отраслевых и региональных рынках, исследовать и прогнозировать спрос населения, иметь представление о возможностях поставщиков. Важнейшая задача торговли – регулярно снабжать магазины мелкими партиями товаров в соответствии с их потребностью.
С точки зрения оптового торгового предприятия можно выделить следующие основные задачи: преодоление пространственного разрыва; преобразование производственного ассортимента в торговый ассортимент товаров; формирование запасов для страхования от изменений спроса на товары; сглаживание цен; хранение товаров; доработка и доведение товара до требуемого качества, фасовки и упаковки; кредитование своих клиентов; маркетинговые исследования.
Основным и определяющим показателем финансово- хозяйственной деятельности предприятий оптового звена является оптовый товарооборот, который своим объемом определяет доходы, расходы, прибыль, потребность в складской и торговой сети. Анализ этого показателя помогает полнее выявлять имеющиеся резервы его роста, обеспечивать рациональное изменение его структуры и содействовать более полному удовлетворению потребности розничной торговой сети и населения на товары народного потребления.
Поэтому, основной целью работы является овладение приемами и методами экономического анализа для выявления резервов роста объема продаж и принятию своевременных мер для их реализации. Основные задачи работы - провести анализ общего объема товарооборота и определить факторы, оказывающие на него наибольшее влияние.
При анализе оптового товарооборота в курсовой работе использовались экономические методы – метод сравнения, метод цепных подстановок, метод процентных чисел.
В условиях функционирования нормального рынка оптовая торговля должна стать активным рычагом для стимулирования роста эффективности производства, более полного удовлетворения потребностей покупателя, успешного развития всего народного хозяйства, поэтому вопросы развития оптовой торговли и ее показатели представляют интерес для изучения.

Глава I. Оптовый товарооборот, его сущность, значение в осуществлении

хозяйственных связей между производством товаров и их

розничной продажей

Оптовый товарооборот – основной показатель хозяйственной деятельности предприятий и организаций оптовой торговли.
Под оптовым товарооборотом понимается реализация товаров народного потребления и производственного значения торговыми предприятиями для последующей их продажи или переработки.
Экономическая сущность оптового товарооборота определяется выполняемыми оптовой торговлей функциями. Осуществляя хозяйственные связи с промышленностью и сельским хозяйством, оптовая торговля выступает как заказчик на товары народного потребления, а так же воздействует на рациональное размещение производства, увеличение объема выпуска продукции.
Различают два вида оптового товарооборота:
складской товарооборот - продажа товара через склады оптовых баз;
транзитный товарооборот – отгрузка товаров промышленными предприятиями покупателям минуя склады торговых баз, но по их разнарядкам. При этой форме оборота предприятия торговли организуют товародвижение, но не участвуют в самом технологическом процессе. Прямые связи крупных торговых предприятий с производителями позволяют оперативно реагировать на изменение покупательского спроса, расширять ассортимент и улучшать качество товаров, ритмично их получать. Транзитные поставки доказали свою эффективность и для торговых предприятий, предъявляющих специальные требования к реализуемым товарам, то есть в тех случаях, когда необходимо формировать ассортимент в соответствии с товарным профилем магазинов. Оптовая продажа товаров транзитом может производиться с участием оптового звена в расчетах – с вложением средств, и без участия в расчетах – организуемый оборот.
При транзитном обороте с участием в расчетах оптовая торговля сначала в качестве покупателя рассчитывается с поставщиком, а затем в качестве продавца товара предъявляет счета для оплаты покупателям. При этом оптовые предприятия используют свои оборотные средства, пользуются кредитами банка, уплачивают все налоги, то есть, как и все предприятия имеют целью получение прибыли, которая в оптовой торговле образуется за счет превышения доходов над расходами – издержками обращения. В ряде случаев, в объеме товарооборота с участием в расчетах учитываются транзитные продажи, когда оптовые предприятия оплачивают только транспортные расходы по доставке товаров к месту назначения.
Транзитный оборот без участия в расчетах предусматривает лишь посредническую деятельность оптовой торговли. Расчеты же за товары производители и покупатели ведут непосредственно между собой. Роль оптового звена заключается в организации договорных связей и поставок товаров. Оно участвует в размещении заказов и составлении спецификаций на товары и следит за ходом отгрузки.
Транзитный товарооборот является наиболее экономичным. Увеличение его доли во всем оптовом товарообороте приводит к экономии ресурсов. Это достигается за счет сокращения звенности товародвижения, ускорения оборачиваемости товаров, уменьшения потребности в складской площади и транспорте для доставки товаров. Однако применение транзитного товарооборота ограничивается определенными условиями: размером товарооборота розничного торгового предприятия, отсутствием подсортировки товаров, расположением промышленных предприятий и покупателей. Доставка товаров транзитом в розничную сеть крупными партиями может привести к замедлению оборачиваемости вложенных средств, к неполному удовлетворению спроса в одних регионах на товары, имеющиеся в других местах в излишних количествах. Транзитный товарооборот получил широкое развитие по товарам простого ассортимента, а так же по товарам, которые вырабатывают предприятия местной промышленности
Сумма складского и транзитного товарооборота представляет собой общий, или валовый товарооборот оптового предприятия.
Оптовый товарооборот можно рассматривать как:
1) оборот оптового звена по реализации товаров организациям и предприятиям розничной торговли, объединениям, предприятиям общественного питания и промышленности;
2) оборот по реализации товаров одними оптовыми звеньями другим. Этот оборот возникает в тех случаях, когда товар проходит через несколько оптовых звеньев.

Глава II. Задачи экономического анализа оптового товарооборота.
Его роль в торговом обслуживании населения.
Источники используемой информации

Торговая деятельность оптовых предприятий характеризуется объемом, составом, ассортиментом и структурой товарооборота. Оптовый товарооборот представляет собой реализацию товаров крупными партиями предприятиям розничной торговли и общественного питания для последующей продажи населению, промышленным и другим предприятиям и учреждениям - для производственных целей и внерыночного потребления.
Основная цель анализа торговой деятельности оптовых предприятий - выявление, изучение и мобилизация резервов развития товарооборота, улучшения обслуживания покупателей, совершенствования товародвижения. В процессе анализа необходимо дать оценку выполнения планов оптового товарооборота и поставки товаров покупателям; изучить их в динамике; выявить и определить влияние факторов на развитие оптового товарооборота; изучить причины недостатков в торгово-коммерческой деятельности, если они имеются, и разработать меры по их устранению и предупреждению; определить стратегию и тактику маркетинговой деятельности оптового предприятия. Анализ должен показать, как оптовое предприятие в своей хозяйственной деятельности учитывает социально-экономическое развитие обслуживаемого региона, производственные возможности промышленных предприятий и других поставщиков, наличие у них товарных ресурсов, объем и структуру предполагаемого поступления товаров из других регионов республики, ближнего и дальнего зарубежья.
Информационным материалом, используемым в ходе экономического анализа показателей оптовой базы, служат планы и нормативные показатели, данные статистической, бухгалтерской и оперативной отчетности, в частности: бухгалтерский баланс, форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 3 «Расшифровка прочих статей отчета о прибылях и убытках», форма №4 «Отчет об издержках обращения в торговле», форма № 5 «Отчет о расходах на содержание аппарата управления», форма № 7 «Отчет о движении фондов экономического стимулирования» и другие данные бухгалтерского учета, перечень которых определяется в ходе анализа 1 .
Основными источниками для составления отчетности являются записи в ведомости отгрузки и реализации товаров, которая ведется к журналу - ордеру по счету «Товары отгруженные, выполненные работы и услуги», где содержатся данные о реализации товаров по их группам, по покупателям, по отделам и секциям оптового предприятия, по складскому и транзитному обороту.
Первичными документами для составления бухгалтерского баланса являются товарные отчеты и реестры с приложенными к ним документами: счетами-фактурами, спецификациями. Торговые отделы ведут оперативный учет отгрузок товаров каждому покупателю, данные которого являются важным источником анализа и планирования.
Оперативный учет расхода и прихода товаров ведется, как правило, каждые 5-10 дней в развернутой товарной номенклатуре на основе аналитического учета.
Поставки товаров отдельными поставщиками по количеству, ассортименту, качеству, срокам и другим признакам договора-поставки ведется также на основании материалов оперативного учета. На каждого поставщика, на каждый заключенный договор заводится отдельная карточка с соответствующими реквизитами. Записи в карточке делаются по мере поступления товара. Поэтому поставка по отдельным поставщикам или по группе поставщиков, по количеству и видам товаров, по срокам поступления, а так же по другим элементам может быть рассмотрена по состоянию на любую дату или за любой отрезок времени.
Углубленный анализ отклонений от условий договора поставки можно сделать также на основе изучения первичных бухгалтерских документов – актов, составляемых при приемке товаров при несоответствии количества, ассортимента, качества, цены товаров данным сопроводительных документов и условиям договора.
Инвентаризация - сплошной подсчет всех товаров, которые при необходимости могут перевешиваться и перемериваться. Полученные данные в натуральном выражении оцениваются в действующих ценах и сводятся по товарным группам в общую сумму.
Снятие остатков или оперативный учет - сверка материально-ответственными лицами фактического наличия товара с данными товарного счета. Причем при этом подсчитываются не товары, а товарные места (ящики, рулоны, мешки) затем с учетом соответствующих норм производится перерасчет, определяется количество товаров, которое и оценивается по действующим ценам.
Все вышеперечисленные источники информации и методы ее получения могут служить для аналитики оптового товарооборота и всех его составляющих.

Глава III. Краткая характеристика деятельности оптовой базы
Для проведения экономического анализа оптового товарооборота и факторов, оказывающих на него влияние, рассмотрены показатели оптового звена предприятия "Оптовик", которое занимается, главным образом, поставкой товаров в регионы области, накапливанием и хранением сезонного товара и оптовой реализацией. Предприятие завозит в основном продовольственные товары - 90% и часть - 10% непродовольственных – сопутствующие товаров. Общий объем товарооборота за отчетный год составил 36209,1 тыс.руб. и имеет тенденцию к росту.
Перспективы увеличения товарооборота определяются заключением договоров поставок с поставщиками, работающими в данном регионе, что предполагает снижение отпускных цен или, по крайней мере, их стабильность, так как уровень транспортных расходов может быть снижен за счет их небольшой отдаленности по сравнению с доставкой товаров с материка. Работа с местными поставщиками дает возможность выживания местным производителям, увеличению рабочих мест, получению налогов областью, и как следствие – увеличение качества и уровня жизни населения.
Работа с торговой базой магазинов города позволяет последним свободней распоряжаться своими финансовыми резервами, так как дает возможность закупать товар мелкими партиями, таким образом расширять ассортимент товаров, своевременно предъявлять претензии поставщику и производителю в случае его (товара) некачественных характеристик.
На отчетный год товарные запасы оптовой базы имеют тенденцию к увеличению, в то же время увеличивается и оборачиваемость товаров. Это является положительным показателем в работе базы, но том не менее требует увеличения торговых площадей.
Торговая база имеет небольшие по своему размеру площади – 300,5кв.м, но в перспективе намечается сдача в эксплуатацию объекта общей площадью 1000 кв.м., специально предназначенного для работы с продовольственными товарами, что позволит увеличить не только объем товарооборота, но и ассортимент завозимых для реализации товаров.
База имеет в своем штате на отчетный год 111 человек сотрудников, имеющих высшее и специальное торговое образование. С увеличением торговых площадей и товарооборота кадровый состав работников повыситься с учетом производительности на 1 метр торгово-складской площади.
База располагает оптово-складским и транзитным товарооборотом. Оптово-складской товарооборот составляет 72,2% к розничному в обслуживаемых предприятиях, что является положительным фактором, хотя его доля несколько колеблется в сторону уменьшения, что говорит о том, что предприятия розничной торговли стараются самостоятельно работать с поставщиками или сдатчиками местной продукции, тем самым стараясь работать без посредников.
В целом, у базы имеются большие перспективы, так как она располагает определенными финансовыми ресурсами, основными фондами, приспособленными для торговли продовольственными товарами, отработанными связями с поставщиками, а так же квалифицированными кадрами.

Глава IV. Оценка динамики и выполнения внутреннего плана - прогноза

оптового товарооборота c использованием абсолютных и

относительных показателей

Общий объем оптового товарооборота, его виды, пути и звенность товародвижения представляют собой важные показатели торговой деятельности оптовой базы. Их анализ проводится с помощью методов сравнения и разниц. Кроме того, в процессе анализа также используются некоторые расчетные показатели, такие, например, как доля оптово-складского и транзитного оборота в общем объеме оптового товарооборота, коэффициент звенности товародвижения, удельный вес централизованной доставки товаров в розничную сеть.
Для нормального функционирования оптового торгового предприятия необходимо определить основные показатели оптового товарооборота: объем и структуру товарооборота, поступление товаров и товарные запасы.
Анализ оптового товарооборота рассматривается при необходимости по формам товародвижения: складской оборот, транзитный, с участием в расчетах, без участия в расчетах; по категориям покупателей: розничные предприятия, промышленные предприятия, оптовые предприятия, экспорт, госзаказ; по регионам: местный регион, другие регионы; по структуре и ассортименту оборота: продовольственные товары, непродовольственные товары; по способу оплаты за товар: немедленная оплата, по перечислению, в кредит.
Оптовый товарооборот характеризуется изменениями общего объема продаж в отчетном году по сравнению с показателями прошлых лет, темпами прироста товарооборота, средними темпами роста, изменениями в стоимостном (натуральном) измерении. При необходимости аналогичные показатели рассчитываются в постоянных ценах.
Можно выделить и такой показатель, - как продажа товаров каждому покупателю в разрезе товарных групп, а так же другие показатели товарооборота и структуры продаж исходя из интересов предприятия.
Анализ товарооборота торгового предприятия начинается с изучения динамики его объема.
Если на предприятии осуществляется планирование товарооборота, необходимо проанализировать степень выполнения плана в целом по оптовому предприятию, в разрезе отдельных структурных подразделений и рассчитать равномерность выполнения плана товарооборота по отдельным периодам времени.

Таблица 4.1. Анализ оптового товарооборота за отчетный год по торговой базе
(тыс.руб)

Группы товаров	Товарооборот				отклонение		Темп роста, %
	Прошлый год	Отчетный год			от плана	фактически
		план	факт	% выпол.
Продовольственные товары Непродовольственные товары (сопутствующие) Всего	30085,7 3225,6 33311,3	32320 3520 35840	35838,4 3991,6 39830	110,9 113,4 111,10	+3518,4 +471,6 3990	+5752,7 +766,0 6518,7	119,1 123,9 119,6

Оптовый товарооборот базы за отчетный год составил 39830,0тыс.руб., что выше показателя прошлого года на 6518,7тысруб.(39830,0-33311,3) или на 119,6% (39830/33311,3х100).
Выполнение планового показателя товарооборота базы составило 111,0% (39830/35840х100), что в сумме составляет 3990,0 тыс.руб. (39830 - 35840).
Анализ товарооборота следует проводить не только по общему объему, но и в разрезе отдельных товарных групп - по ассортиментной структуре. Для характеристики изменения структуры товарооборота можно воспользоваться коэффициентом абсолютных структурных сдвигов 2:

Ксс= v ?(fi 1 – fi 0) 2 / n , (4.1.)

где К - коэффициент абсолютных структурных сдвигов товарооборота;
f1 - удельный вес i-й товарной группы в общем объеме товарооборота (%) в отчетном периоде;
f0 - удельный вес i-й товарной группы в общем объеме товарооборота в предшествующем периоде (%);
n - количество товарных групп.

Оптовый товарооборот по видам продвижения товаров подразделяется на оптово-складской и транзитный (оплаченный и неоплаченный). Транзитный оборот, как оплаченный, так и неоплаченный, имеет определенные преимущества по сравнению с оптово-складским оборотом. Он ускоряет продвижение товаров, сокращает затраты труда и средств. Поэтому повышение доли транзитного оборота в общем объеме оптового товарооборота рассматривается как положительное явление при условии, если транзитные поставки отдельных товаров, производимые исходя из действующих норм отгрузки, не превышают потребности в них розничной сети и не затоваривают ее, что необходимо учитывать при оценке изменения соотношения оптово-складского и транзитного товарооборота.
В процессе анализа оптового товарооборота проверяется и оценивается состояние и развитие централизованной доставки товаров непосредственно в магазины.
Анализ общей звенности товародвижения по оптовой базе можно рассмотреть примере таблицы 4.2.
Таблица 4.2. Оптовый товарооборот оптовой базы за отчетный год (тыс.руб.)

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отчетный год к предшеств.в
			%	сумме
1.Оптово-складской оборот 2.Транзитный оборот (оплаченный и неоплаченный)	28248 5063,3	33736 6094	119,4 120,4	+5488 +1030,7
3.Итого оптовый товарооборот (стр.1+стр.2)……………………………………….	33311,3	39830	119,6	+6518,7
4.Удельный вес транзитного оборота в общем оптовом товарообороте, % (стр.2/стр.3х 100)………………………………… 5.Розничный товарооборот обслуживаемых организаций……………………………………… 6.Оптово-складской оборот в % к розничному в обслуживаемых предприятиях стр.1/стр.5х100)………………………………… …	15,2 39017 72,4	15,3 46725,8 72,2	0,6 119,8 0,3	0,1 7708,8 0,2

В отчетном году оптовой базой был достигнут рост товарооборота в 119,6% а торговые организации, обслуживаемые оптовой базой, увеличили рост розничного товарооборота на 119,8%. При этом розничный товарооборот перевыполнен 7708,8тыс. руб. (46725,8 - 39017), а оптовый товарооборот на 6518,7тыс. руб. (39830 – 33311,3). В данном случае необходимо в ходе анализа структуры товарооборота установить, по каким товарным группам сверхплановый оптовый товарооборот превышает розничный, и рассмотреть состояние товарных запасов в розничной сети по этим группам. Наличие в розничной сети сверхнормативных запасов товаров по этим группам будет свидетельствовать о том, что часть товаров, поступивших в отчетном году с оптовой базы, не была реализована населению.
Таким образом, в отчетном году обеспечен прирост оптово-складского (119,4%) и транзитного (120,4%) оборота. При этом достигнут более высокий процент транзитного оборота, в результате чего его удельный вес в общем оптовом обороте составил 15,3%; по сравнению с предшествующим годом он возрос на 0,1% (15,3 – 15,2). Повышение в отчетном году удельного веса транзитного оборота заслуживает положительной оценки.
Фактический коэффициент звенности (отношение оптово-складского оборота к розничному товарообороту) составляет 72,2%. Это означает, что из общей массы товаров, проданных населению через розничную сеть и предприятия общественного питания, 72,2% их поступило со складов оптовой базы. При этом коэффициент звенности оказался ниже прошлогоднего показателя на 0,2% (72,2 – 72,4). Данные показатели свидетельствуют о том, что в отчетном году роль оптовой базы в товароснабжении розничной сети несколько снизилась, что нельзя оценивать как положительный фактор.
и т.д.................

В результате изучения главы 7 студент должен:

знать

• что представляет собой маркетинг в оптовой торговле как секторе рыночной экономики;
• основные понятия, цели, задачи, принципы, сферы применения, объекты, субъекты оптовой торговли;

уметь

• участвовать в разработке маркетинговой стратегии компании, занимающейся оптовыми продажами, планировать и осуществлять мероприятия, направленные на ее реализацию;
• выбирать поставщиков и торговых посредников;
• разрабатывать план закупки товаров для предприятий различных отраслей хозяйства;
• определять объемы закупок и продаж товаров;

владеть

Аналитическими методами оценки эффективности коммерческой деятельности на предприятиях оптовой торговли.

Социально-экономическое содержание оптовой торговли

С позиций маркетинга роль оптовой торговли состоит в максимальном удовлетворении потребностей розничных предприятий, поставке им нужных товаров в определенных объемах и в установленные сроки. Располагаясь обычно в крупных населенных пунктах (городах), оптовые компании также хорошо знают потребности конечных покупателей. Поэтому они самостоятельно или с помощью производителя продукции способны организовать мощную маркетинговую поддержку розничной торговли .

Как показывает современный опыт, оптовые компании в большинстве случаев осуществляют сбытовые функции лучше производителя, поскольку имеют устоявшиеся связи с розничной торговлей, а также хорошую складскую и транспортную базу. Сегодня оптовые компании предоставляют своим покупателям не только товары, но и широкий спектр сопутствующих услуг: рекламу в месте продажи, организацию мероприятий по стимулированию продаж, доставку товара, предпродажную подготовка, в том числе фасовку и упаковку товара под торговой маркой розничного предприятия или сети. На рынке технически сложных товаров оптовые компании при поддержке производителей организуют сервисные центры.

Поскольку деятельность любого посредника увеличивает стоимость товара, задача оптового звена системы сбыта состоит в формировании минимальной оптовой наценки (за счет рационализации торгово-логистических операций) или в предании товару дополнительной ценности для покупателя, который воспримет установленную цену как справедливую.

Решение проблемы удовлетворения интересов производителей, с одной стороны, розничной торговли и конечных покупателей – с другой, привело к многообразию методов и формы оптовой торговли.

Свободно формирующаяся рыночная ситуация требует наличия широкого спектра торговых предприятий, отличающихся друг от друга по численности персонала, видам деятельности, специализации и т.д. В настоящей главе рассмотрены теоретические аспекты работы предприятий оптовой торговли.

Оптовая торговля – совокупность экономических, организационных и правовых отношений между контрагентами в условиях свободного выбора партнеров при покупке и реализации различных видов продукции крупными партиями .

Оптовая торговля включает в себя любую деятельность по продаже товаров или услуг тем, кто приобретает их с целью перепродажи или профессионального использования. С позиции предприятия-производителя оптовая торговля является важным звеном дистрибуции, которое решает его маркетинговые задачи. С точки зрения маркетинга роль оптовой торговли состоит в максимальном удовлетворении потребностей розничных предприятий, поставке им нужных товаров в определенных объемах и в установленные сроки.

Роль и функции оптовой торговли

Исторический процесс развития товарного хозяйства способствовал обособлению сферы обращения и выделению в ней посреднических отраслей -- оптовой и розничной торговли. Оптовая торговля предшествует розничной, в результате оптовой продажи товары не переходят в сферу личного потребления, они либо поступают в производственное потребление, либо приобретаются розничной торговлей для реализации населению. Таким образом, оптовый товарооборот представляет собой совокупный объем продажи товаров производственными и торговыми предприятиями, а также посредниками другим предприятиям и юридическим лицам для последующей реализации населению или для производственного потребления.

Роль и назначение оптовой торговли наиболее наглядно прослеживаются при рассмотрении ее функций.

На макроуровне оптовая торговля выполняет различные рыночные функции:

интегрирующую -- по обеспечению взаимосвязи между партнерами-производителями, продавцами и покупателями -- по нахождению оптимальных каналов сбыта продукции;

оценочную -- по определению уровня общественно необходимых затрат труда через ценообразование;

организующую и регулирующую -- по обеспечению рационального построения и гармоничного функционирования экономической системы с помощью импульсов, стимулирующих структурные изменения.

Макроэкономические функции оптовой торговли трансформируются на микроуровне в разнообразные подфункции или функции оптовых торговых предприятий. Среди них можно назвать следующие:

функция экономической интеграции территорий и преодоления пространственного разрыва:

функция преобразования производственного ассортимента в торговый ассортимент товаров;

функция формирования запасов для страхования от изменений спроса на товары;

функция сглаживания цен;

функция хранения;

функция доработки, доведения товара до требуемого качества, фасовки и упаковки;

функция кредитования своих клиентов, особенно мелких розничных предприятий;

функция маркетинговых исследований рынка и рекламы.

Развитие рыночных отношений способствует возникновению новых элементов в деятельности оптовых предприятий. Например, предоставление разнообразных услуг по управлению и консалтингу своим клиентам. В перечень специализированных услуг входят консультации по эксплуатации товаров, особенно технически сложных, их ремонту и гарантийному обслуживанию.

Функции оптовой торговли можно подразделить также на два вида: традиционные -- главным образом организационно-технические (организация оптовой купли-продажи, складирование и хранение запасов, преобразование ассортимента товаров, их транспортировка) и новые, возникающие под влиянием развития рынка.

Организация оптовой купли-продажи является одной из важнейших функций оптовой торговли с тех пор, как в процессе общественного разделения труда она обособилась в самостоятельную подотрасль торговли. При контакте с производителями продукции оптовые посредники выступают в роли представителей спроса, а, предлагая товары покупателям, они действуют от лица производителей.

Специализация оптовой торговли на выполнении контактной функции обеспечивает значительную экономию издержек обращения, что обусловливает уменьшение числа контактов. В результате покупатель, т.е. розничная торговля, экономит время, так как освобождается от закупок у множества производителей, снижает материальные затраты, связанные с хранением, формированием ассортимента товаров и их доставкой.

Общеизвестным фактом является то, что хранение запасов в опте обходится значительно дешевле, чем их размещение в розничной сети. Особенно большое значение имеет хранение оптовыми предприятиями товаров, производство и спрос на которые носят сезонный характер. К сожалению, пропорции размещения запасов в оптовой и розничной торговле в России далеки от оптимальных. Рассматривая в этой связи опыт хранения товаров в капиталистических странах, следует отметить, что, несмотря на широкое развитие в них системы складов общего пользования, которые на коммерческой основе предоставляют свои площади товаровладельцам, оптовому звену принадлежит ведущая роль в накоплении товарных запасов. Оптовые организации более приспособлены для специализированного выполнения функций хранения, поэтому многие корпорации, например в США, укрепив связи с оптовыми поставщиками, освободили розничные предприятия от операций по содержанию значительной части товарных запасов. При этом сокращаются размеры подсобных помещений в магазинах и. следовательно, увеличивается площадь торговых залов, снижается численность персонала, обслуживающего ранее примагазинные склады. Передача на хранение оптовым предприятиям готовой продукции, сырья, материалов выгодна и промышленным фирмам, особенно имеющим сезонный цикл производства.

С функцией хранения продукции самым тесным образом связана функция преобразования ассортимента. В перечень операций, объединенных в данной функции, входят: подсортировка товаров и их комплектация, дробление и укрупнение партий продукции, ее стандартизация. Другими словами, оптовые предприятия преобразуют промышленное предложение товара в ассортиментные группы, соответствующие спросу отдельных покупателей. Потребность в выполнении данной функции особенно актуальна в современных условиях, когда из-за развития специализации производство эффективно лишь при выпуске массовых партий товаров, а потребление все в большей степени характеризуется ростом номенклатуры при небольших объемах закупок отдельных товаров.

Оптовые предприятия организуют завоз товаров в различные районы страны, благодаря чему совершенствуется территориальное разделение труда. Осуществление транспортной функции опта проявляется при доставке товаров со складов предприятий в розничную сеть или внерыночным потребителям своего региона.

Перечисленные выше функции осуществляются оптом с момента его возникновения, т.е. обособления в сфере обращения. В то же время дальнейшее развитие и совершенствование деятельности оптовых предприятий невозможно без выполнения ранее нетрадиционных для них задач, возникающих под влиянием требований рынка.

В частности, оптовая торговля призвана стать центром сосредоточения и передачи информации по вопросам исследования рынка, т.е. выполнять так называемую информационную функцию. Именно опт, используя свое положение пункта пересечения информационных потоков, способен в полном объеме обеспечить сбор, накопление и обработку коммерческой информации и, обобщив и проанализировав ее, передать контрагенту.

Отечественным оптовым предприятиям предстоит освоить новую информационную функцию, без которой их деятельность в условиях рыночной экономики будет если не невозможна, то, во всяком случае, ущербна.

Маркетинговые исследования с целью изучения рынка и дальнейшей передачи этой информации включают следующие элементы:

определение емкости рынка;

характеристику рыночной ситуации;

изучение возможности выхода на внешний рынок;

определение текущих и перспективных потребностей покупателя;

определение потребительских характеристик конкурентной способности товаров разных товаропроизводителей;

изучение мотивации покупок и закономерностей поведения покупателей на рынке;

изучение рынка товара и возможностей его реализации;

разработка предложений по обновлению и усовершенствованию выпускаемой продукции с учетом требований покупателей.

В условиях отмены жесткой административной системы товародвижения, когда клиенты оптовых предприятий, не удовлетворенные работой последних, могут отказаться от их услуг, опт должен привлекать своих контрагентов, дабы сохранить свою значимость, укреплять взаимосвязи как с производителями товаров, так и с розничными торговыми предприятиями и организациями. В этой связи важное значение имеет развитие такой функции опта, как коммерческое кредитование, финансирование сделок. Опыт западных оптовых посредников учит, что во многих случаях выбор канала товародвижения зависит от того, насколько его организатор может сам кредитовать рыночные сделки заинтересованных сторон. В практической деятельности оптовые фирмы зачастую финансируют производителя тем, что предоставляют ему заказ на определенный товар с гарантией его реализации и при этом в виде аванса оплачивают часть заказанной партии продукции. Что касается розничных организаций, то и здесь оптовые предприятия осуществляют финансирование, реализуя им товар с отсрочкой платежа. Условия предоставления кредитов разнообразны. Они зависят от величины торговой сделки, кредитоспособности покупателя, качества реализуемого товара, экономической конъюнктуры.

Важным направлением развития функций оптовых посредников в процессе формирования рыночных отношений является развитие услуг по управлению и консалтингу.

В перечень специализированных услуг входят консультации по использованию товаров, особенно технически сложных, их ремонту и гарантированному обслуживанию. Именно в оптовой торговле, где уровень знаний специалистов достаточно высок, следует организовывать службы по послепродажному гарантийному обслуживанию и консультированию клиентов.

В условиях формирования рыночных отношений роль торговли и се оптового звена, в частности, неуклонно возрастает. Именно в условиях функционирования нормального рынка оптовая торговля должна стать активным рычагом для стимулирования роста эффективности производства, более полного удовлетворения потребностей покупателя, успешного развития всего народного хозяйства. Для выполнения этих задач оптовым предприятиям необходимо постоянно совершенствовать свою коммерческую работу, расширять спектр выполняемых функций, отвечающих требованиям рынка.

Экономический анализ показателей деятельности оптового предприятия

Совокупность показателей деятельности предприятия определяется нормативными актами государства, в котором функционируют предприятия. Основные финансово-экономические показатели оптового предприятия в России те же, что и предприятия другой отрасли. Целью предприятия является получение прибыли, которая в оптовой торговле образуется за счет превышения доходов над издержками (расходами).

Доходы от оптовой деятельности предприятия складываются из разницы между ценой приобретения товара у производителя и ценой реализации товара покупателю или оптовой наценкой (надбавкой). В настоящее время величина наценки устанавливается на договорных началах между продавцом и покупателем.

Дополнительным источником дохода оптового предприятия может быть оплата услуг, которые оно предоставляет своим клиентам. Главной функцией оптового предприятия является продажа товара покупателям, следовательно, объем этих продаж, или оптовый товарооборот, характеризует объем деятельности предприятия в целом.

Оптовая реализация может производиться со склада предприятия или минуя склад, непосредственно в адрес покупателя. Объем оптовой продажи со склада называется складским товарооборотом, а без завоза на склад -- транзитным товарооборотом. Сумма складского и транзитного товарооборотов составляет общий, или валовой, товарооборот оптового предприятия.

Экономический анализ основных показателей деятельности оптового предприятия - товарооборота, валового дохода, издержек обращения, балансовой прибыли - аналогичен экономическому анализу показателей розничного предприятия.

Из всех перечисленных показатель оптового товарооборота имеет особое значение и специфику. В условиях рынка специфика экономического анализа оптового предприятия обусловлена тем, что основное внимание в анализе переносится на оптовое предприятие. В командно-административной экономике государство отводило опту не рыночную, а распределительную функцию, и предприятию строго предписывалось обеспечить выполнение плана без учета интересов самого предприятия.

Кроме того, из-за распада СССР и централизованной государственной структуры оптовой торговли России стал не нужен анализ межреспубликанских и внурисистемных оптовых поставок. Анализируемый ранее так называемый "оптовый оборот по реализации товаров" в настоящее время имеет другое экономическое содержание.

Анализ оптового товарооборота предприятия в рыночной системе должен ответить на следующие вопросы: каковы тенденции и темпы изменения продаж; кому продаются товары; какова товарная структура оборота; в какие регионы реализуются товары; каково соотношение складских и транзитных продаж; каково состояние товарных запасов и оборачиваемость; кто является поставщиками оптового предприятия и каковы объемы поставок.

Анализ оптового оборота включает три раздела:

анализ объема и структуры оборота,

анализ оптовых закупок (поступления товаров)

анализ товарных запасов.

Источниками информации для проведения экономического анализа служат бухгалтерская и статистическая отчетность, данные оперативного учета, специальные и выборочные исследования, проводимые на предприятии.

Анализ оптового товарооборота начинается с анализа изменений общего объема продаж в отчетном периоде в сопоставлении с расчетными (плановыми) данными или с показателями за прошлые периоды. Определяются темпы роста оборота, средние темпы роста, изменения в стоимостном (натуральном) измерении. Аналогичные показатели при необходимости рассчитываются в постоянных ценах.

Направления экономического анализа товарооборота:

по формам товародвижения;

по регионам;

по структуре и ассортименту оборота;

по способу оплаты за товар (Табл. 2).

При необходимости проводится более глубокий анализ по любому из направлений. Например, анализируется продажа каждому покупателю в разрезе товарных групп. Возможны и другие направления экономического анализа товарооборота и структуры продаж исходя из интересов предприятия и целей аналитической работы.

Анализ поступления товаров на оптовое предприятие проводится по источникам поступления товаров и конкретным поставщикам. По источникам анализируются поступления товаров от предприятий-изготовителей, оптовых посредников, по импорту. Следует выделить поставщиков своего региона (города) и других регионов. Анализ ведется по товарной структуре, которая сопоставима со структурой оптовых продаж.

Анализ поступления по отдельным поставщикам проводится как по объему выполненных заказов, так и по его структуре, срокам и качеству продукции. Результаты анализа служат базой для оценки степени выполнения заключенных контрактов (договоров) на поставку товаров.

При организации завоза товаров на оптовые склады, а также доставке товаров покупателям оптовое предприятие заинтересовано в максимальной рациональности перевозок. Это особенно важно при использовании собственного автотранспорта.

Заключительный этап анализа -- исследование состояния товарных запасов предприятия. С учетом существования двух форм товародвижения в опте анализируют товарные запасы, которые обслуживают только складской товарооборот.

Анализ товарных запасов включает следующие направления:

изучение общего объема и структуры запасов предприятия;

изучение отклонения фактических товарных запасов от нормативов;

определение и измерение основных факторов, воздействующих на объем и состав товарных запасов;

исчисление и анализ скорости товарооборачиваемости.

Источниками информации о товарных запасах служат данные бухгалтерского, статистического, оперативного учета и отчетности.

Анализ товарных запасов начинается с оценки их общего объема и местонахождения. Динамика величины запасов за выбранный временной отрезок характеризует объем деятельности и обеспеченность оптового оборота товарными ресурсами. Анализ проводится в абсолютных (стоимостных, натуральных) и относительных (днях, числе оборотов) показателях.

Товарные запасы по местонахождению подразделяются на товары на складах и товары отгруженные.

По назначению товарные запасы делят на запасы текущей реализации, сезонного хранения и досрочного завоза. Последние две группы запасов в основном характерны для оптовых организаций, обеспечивающих государственные интересы по снабжению населения и субсидируемых государством.

Структура товарных запасов в ассортиментном разрезе анализируется в соответствии со структурой оптовых продаж и закупок товаров предприятием. Изучение товарных запасов проводится по степени соответствия нормативам, которые определяются предприятием самостоятельно. Запасы сезонные и досрочного завоза не включаются в состав нормируемых. Сопоставление с нормативом необходимо проводить в целом по всем товарам и в ассортиментном разрезе. Отклонения от норматива сигнализируют о необходимости проведения углубленного анализа и выявления причин, вызвавших эти отклонения.

Объем товарных запасов на оптовом предприятии может изменяться под воздействием множества факторов. Важнейшими из них являются объем и структура товарооборота, скорость обращения товаров, формы и качество организации всех фаз оптового товародвижения.

Объем товарооборота оказывает, как правило, прямое воздействие на размер товарных запасов, увеличивая их, но зависимость эта непрямопропорциональна.

Изменения в структуре товарооборота заметно влияют на объем товарных запасов. Степень и характер воздействия различны. Так, при увеличении ассортимента товаров запасы растут, при росте доли продовольственных товаров запасы на единицу реализованных товаров снижаются и, наоборот, при увеличении доли непродовольственных товаров запасы возрастают.

Размер влияния изменения структуры оборота на товарный запас определяется методами процентных чисел и цепных подстановок.

Важную роль при анализе запасов играет анализ скорости обращения, или товарооборачиваемости. Этот показатель характеризует время, необходимое для полного обновления запаса на оптовом предприятии.

На показатель времени обращения наибольшее влияние может оказать изменение объема и структуры товарооборота среднего товарного запаса.

Анализу других экономических показателей деятельности предприятия посвящены соответствующие главы учебника. Там, где это целесообразно, выделены особенности проведения анализа или планирования показателей оптового предприятия.

Планирование оптового товарооборота

Любое предприятие в условиях рыночной экономики постоянно осуществляет планирование своей деятельности. Результатом проведения плановой работы является постоянно обновляемый документ -- бизнес-план предприятия.

В разделах бизнес-плана оптового предприятия представлены прогнозные величины основных показателей его деятельности -- прибыли, продаж, издержек и т.п. Методология и подходы для их расчета в розничной и оптовой торговле одинаковы, но имеются особенности, обусловленные различием функций опта и розницы в сфере обращения.

Показатель оптового товарооборота -- важнейший среди планируемых предприятием в бизнес-плане. От него зависят все остальные -- доходы, издержки, чистая прибыль и в конечном итоге развитие предприятия.

В то же время прогнозируемый объем продаж является результирующим показателем, который отражает различные аспекты деятельности предприятия -- стратегические, маркетинговые, финансовые, технологические и т.д.

Прогнозирование - это управленческий инструмент для планирования и разработки политики принятия решения.

Прогнозирование и планирование продаж являются необходимым и обязательным элементом деятельности каждого предприятия в условиях рыночной экономики.

Первым этапом разработки прогноза продаж является всесторонний экономический анализ предыдущей деятельности. Результаты анализа, обнаруженные тенденции и выводы служат основой составления прогнозов.

На втором этапе определяются факторы, которые в прогнозируемом периоде будут влиять на развитие того сектора рынка, где работает оптовое предприятие. Отбираются и оцениваются количественно важнейшие факторы и с их помощью рассчитываются варианты прогноза продаж.

При прогнозировании применяются различные методы - экономико-статистические, сравнения, индексные, графические, экономико-математические.

Спецификой деятельности оптового предприятия на рынке товаров народного потребления является обслуживание прежде всего запасов розничной торговли, розничных предприятий. Поэтому процесс планирования оптовых продаж тесно взаимосвязан с аналогичными расчетами в розничном звене, которое обслуживает оптовое предприятие.

Возможны два основных варианта рыночной конъюнктуры, в которой может оказаться оптовое предприятие в будущем периоде. Первый характеризуется относительной стабильностью состояния рынка, а второй - значительными колебаниями спроса и продаж.

Экономический анализ оптовых продаж за предшествующий период позволяет выявить характер изменений и возможность применения экономико-статистических методов и моделей при расчете вариантов прогноза оптового товарооборота на плановый период. В зависимости от формы связи могут быть использованы различные уравнения регрессии - линейной, гиперболы, полулогарифмической, показательной, степенной.

Для оценки влияния факторов на величину оборота в будущем можно использовать коэффициенты эластичности - прямые и перекрестные.

Используются также и более простые графический и индексный методы, расчет средних темпов изменений оборота в течение анализируемого и прогнозируемого периодов.

После определения прогнозируемых валовых объемов оптовых продаж необходимо подразделить их на продажу через склады предприятия (складской оборот) и транзитом непосредственно от производителя (транзитный оборот).

Соотношение складского и транзитного оборотов зависит от множества факторов - конъюнктуры рынка, финансово-экономических интересов поставщика и покупателя, уровня цен, тарифов на складские и транзитные услуги, объемов и частоты поставок, вида реализации товаров, минимальной партии отгрузки производителем и т.п. Но в любом случае целевой функцией в планировании соотношения складского и транзитного оборотов для оптового предприятия является величина прибыльности проводимых оптовых операций в целом.

На следующем этапе планируется структура оптовых продаж. Следует отметить, что процесс прогнозных расчетов по общему объему, формам товародвижения и структуре оборота представляет собой единое целое, а методику и порядок планирования выбирает само предприятие. Так, возможны варианты плановых расчетов продаж по видам товаров и покупателям, предваряющие прогнозы валового объема оптового оборота. Данная методика планирования применима, когда в состав продаж входят товары, удовлетворяющие различные потребности, и изменения в спросе на одни товары не влияют на спрос на остальные группы товаров.

Нормирование товарных запасов следует за планированием оборота, поскольку прогнозируемый объем складского оптового товарооборота служит основой разработки нормативов запасов.

В теории и практике товарных запасов используется несколько методов: опытно-статистический, экспертных оценок, технико-экономических расчетов, экономико-математические.

Опытно-статистический метод базируется на анализе фактически сложившегося уровня товарных запасов оптового предприятия.

В основе метода - личностная оценка состояния запасов в прошлом и субъективное понимание перспектив их развития. Достоинство метода - быстрота и малая трудоемкость. Недостатки заключены в человеческом факторе (опыт, знания экономиста, трудности безошибочной обработки большого количества информации).

Методы экспертных оценок применяются в том случае, когда нет достаточной информации, рынок товара мало изучен.

Сущность метода технико-экономических расчетов состоит в определении норматива. Исходная формула норматива слагается из времени на приемку и подготовку товара к продаже, рабочего запаса, запаса пополнения и страхового запаса.

Экономико-математические методы нормирования товарных запасов все более широко применяются в управлении запасами оптовой торговли.

Простейший метод, применяемый для нахождения норматива запаса в сумме или в днях, -- метод экстраполяции, который переносит темпы изменения показателя, сложившиеся в прошлом, на будущее.

Наилучшие результаты этот метод дает, если период наблюдения достаточно длительный -- три-четыре года.

Формула экстраполяции по данным четырех лет на пятый имеет вид

У5=0,5 (2У4 + У3 -У1),

где У -- уровень запасов соответствующего года.

Для расчета требуются данные об уровне запасов (в сумме, днях, % к товарообороту) четвертого, третьего и первых годов. Данная формула может применяться для прикидочных расчетов и с использованием данных поквартальных запасов.

Другим подходом планирования товарных запасов с помощью экономико-математических методов является расчет оптимального размера запаса при минимальных издержек по доставке и хранению. Классическая модель наиболее экономичного размера товарного запаса (3) или размера поставки с учетом издержек обращения имеет следующий вид:

Для определения оптимальной частоты завоза (tопт) необходимы следующие данные: частота (период) завоза в днях; интервал между очередными поставками в течение года (t1); однодневный товарооборот (m); совокупные издержки по хранению и доставке (Со); издержки хранения за год (С1); издержки по доставке за год (С2); издержки хранения, приходящиеся на 1 руб. товарных запасов в один день (h); издержки по доставке партии товара (S):

Однако следует иметь в виду, что для исчисления оптимальной частоты завоза требуется информация, которую трудно получить (например, затраты на завоз и хранение в разрезе товарных групп). Поэтому рекомендуется использовать модифицированную формулу, где выражение

vпринимается за постоянную величину для всех товаров на предприятии.

Тогда оптимальное число поставок для отдельной товарной позиции n = НvR, а в целом по товарной группе

N = Н?vR; Н =

Для такой модели требуется минимальная информация -- объемы поставок товаров по ассортиментным позициям за отчетный год и на планируемый год, а также данные о количестве поставок по товарным группам на отчетный год.

Расчет оптимального числа поставок необходимо дополнить определением страхового запаса. Его величина зависит от среднего квадратичного отклонения поступления товаров на оптовое предприятие и уровня обслуживания покупателей:

Зстр = К 6,

где Зстр -- страховой запас;

К -- коэффициент уровня обслуживания, принимаемый от 1 до 3;

6 -- среднее квадратичное отклонение поступления товаров на оптовое предприятие.

Чем выше К, тем больше степень вероятности наличия товаров на оптовом предприятии

Процесс планирования оптового товарооборота завершается планированием товарного обеспечения.

Общий объем товарных ресурсов, требующийся на плановый период, равен величине транзитного оборота плюс объем складского оборота с учетом изменения товарных запасов в начале и в конце планового периода:

П = Отран + Оскл + (Зк - 3н) + В,

где П -- объем ресурсов товаров на предприятии в плановых периодах;

Отран -- транзитный оптовый оборот;

Оскл -- складской оптовый оборот;

3к., Зн -- запасы на конец и начало планового периода;

В -- выбытие товаров.